税务筹划（第二版）
点此进入淘宝搜索页搜索分类: 图书,经济,财政税收,
作者： 盖地 主编
出 版 社： 高等教育出版社
出版时间： 2006-5-1字数： 460000版次： 2页数： 377印刷时间： 2008/02/01开本： 16开印次： 3纸张： 胶版纸I S B N ： 9787040198355包装： 平装内容简介
本书是普通高等教育“十五”国家级规划教材，也是高等学校财务管理专业主要课程教材
之一，是在第一版的基础上修订而成的。本书第一版教材曾获2004年天津市社科优秀成果三
等奖。本次修订增加了近年新发布的税收法规，对原书进行了结构性调整，由原来的四篇、十
九章调整为四篇、十六章。其中，将第一篇“税务筹划通论”由原来的六章缩减为四章，将第二
篇的第十章删去，其中的内容分别调整到其他章节。此外，对第三篇的内容也进行了较大的调
整。本次修订在每章章末增加了“关键词”、“小结”，对第一版每章末的“案例分析”中的案例
进行了增补充实等，经修订后本书内容更加紧凑、合理、简洁、实用，更便于读者阅读。
为更好地满足教学需要，将制作与本书配套的教学课件，免费赠送给采用本书作为教材
的任课教师使用，教师获得教学课件的方式请见书后“教学支持说明”。
本书既可作为高校财务管理、会计、税务等专业的税务筹划课程教材，也可作为财务与会
计人员、税务人员、律师及CEO、CFO的业务学习参考用书。
目录
第一篇税务筹划通论
第一章税务筹划概述
第一节 税务筹划的概念与意义
第二节 税务筹划的动因与目标
第三节 税务筹划的原则与特点
第四节 税务筹划的基本方法
第五节 税收法律责任与税务代理
关键词
小结
案例分析
复习思考题
第二章税务筹划的基本原理
第一节 税务筹划原理概述
第二节 绝对收益筹划原理与相对收益筹划原理
第三节 税基筹划原理、税率筹划原理和税额筹划原理
关键词
小结
案例分析
复习思考题
第三章税务筹划的基本技术
第一节减免税技术
第二节分割技术
第三节 扣除技术
第四节 税率差异技术
第五节抵免技术
第六节退税技术
第七节 延期纳税技术
第八节 会计政策选择技术
关键词
小结
案例分析
复习思考题
第四章税务筹划的基本步骤
第一节 收集信息
第二节 目标分析
第三节 方案设计与选择
第四节 实施与反馈
关键词
小结
案例分析
复习思考题
第二篇 企业主要税种的税务筹划
第五章 增值税的税务筹划
第一节 两类纳税人的税务筹划
第二节 购销业务的税务筹划
第三节 经营行办的税务筹划
第四节 出口退（免）税的税务筹划
关键词
小结
案例分析
复习思考题
第六章消费税的税务筹划
第一节 消费税计税依据的税务筹划
第二节 委托加工应税消费品的税务筹划
……
第七章营业税的税务筹划
第八章关税的税务筹划
第九章所得税的税务筹划
第十章其他税种的税务筹划
第三篇企业经济活动的税务筹划
第十一章企业经营的税务筹划
第十二章企业筹资的税务筹划
第十三章企业投资的税务筹划
第十四章企业重组的税务筹划
第四篇国际税务筹划
第十五章国际税务筹划通论
第十六章国际税务筹划专题
主要参考文献
书摘插图
第一章税务筹划概述
学习税务筹划必须掌握税务筹划的概念、意义、风险与成本、动因、客观条件、目标、原则、特点等基本理论问题，了解税收法律责任，保证在不违法的前提下进行税务筹划，最大限度地获得企业的税收利益，实现企业的财务目标。
第一节税务筹划的概念与意义
一、税务筹划的概念
税务筹划亦称税收筹划、纳税筹划（tax planning）。在西方发达国家，税务筹划对纳税人来说是耳熟能详的，而在我国，税务筹划则处于初始阶段，人们虽然对此有极大的兴趣和需求，但又似乎心有所忌。国际上对税务筹划概念的描述也不尽一致，以下是几种比较有代表性的观点：
荷兰国际财政文献局（IBFD）《国际税收词典》是这样下定义的：“税务筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，达到缴纳最低的税收。”
印度税务专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和税务筹划》一书中说，税务筹划是“纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠，从而享得最大的税收利益”。
另一印度税务专家E.A.史林瓦斯在他编著的《公司税务筹划手册》中说道：“税务筹划是经营管理整体中的一个组成部分……税务已成为重要的环境因素之一，对企业既是机遇，也是威胁。”
在美国南加州大学W.B.梅格斯、R.F.梅格斯合著的《会计学》中，援引了知名法官勒尼德汉德的一段名言：“法院一再声称，人们安排自己的活动以达到低税负的目的，是无可指责的。每个人都可以这样做，不论他是富翁，还是穷光蛋。
……
