企业税务筹划:法律风险管理与防范策略(企业法律风险管理与防范策略丛书)
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品牌: 陈晓峰
基本信息·出版社：法律出版社
·页码：256 页
·出版日期：2009年
·ISBN：7503691859/9787503691850
·条形码：9787503691850
·包装版本：1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：企业法律风险管理与防范策略丛书
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内容简介《企业税务筹划:法律风险管理与防范策略》系《企业法律风险管理与防范策略丛书》的第2本。全书正文分为三编：企业税务筹划法律风险防范、企业税务筹划法律风险与防范测评题和企业税务筹划相关法律法规汇编。
《企业税务筹划:法律风险管理与防范策略》第一编在体系上遵循“分析、评估、防范、管理法律风险”的原则和步骤。每一节中均设置了各种类型的企业税务筹划典型案例，在介绍基本案情后，以智维律师的角度进行了评析，揭示了如何防范和管理相关风险。
第二编，作者在其他同类书籍的基础上，进行了超越，引进了法律风险测试题，从而可以更好地与读者进行沟通和交流。
第三编，作者以智维律师的视角，对企业税务筹划中所运用的法律、法规和规章进行了列举，对企业高级管理人员、公司法律顾问和税务律师，都具有积极的引导作用和查询功能。
总之，《企业税务筹划:法律风险管理与防范策略》具备了实务类书籍法律解决方案的“典型案例、法律文书、解决程序、法律规定”等要素，体例科学，形式合理，内容丰富，可操作性强，是法律与商业相结合的集大成者！
作者简介陈晓峰，资深律师，北京市智维律师事务所主任，高级合伙人。所带领的智维律师团队，对中国企业法律风险防范管理课题有非常深入全面的研究，完成了长达200多万字的独具知识产权的《中国企业法律风险研究报告》，涉及中国企业的1400余项法律风险，绘制了中国企业首张“法律风险地图”，创立了中国企业法律风险评估体系，建立了中国企业法律风险防范管理服务体系。 目前，已经出版的专著有：《企业破产清算法律风险管理与防范策略》（法律出版社）《企业上市运作法律风险管理与防范策略》（法律出版社）《企业国际贸易法律风险管理与防范策略》（法律出版社）《企业合同管理法律风险管理与防范策略》（法律出版社）《企业税务筹划法律风险管理与防范策略》（法律出版社）《企业投资融资法律风险管理与防范策略》（法律出版社）《公司并购重组法律风险防范》（中国检察出版社）《公司知识产权法律风险防范》（中国检察出舨社）《公司高级管理人员法律风险防范》（中国检察出版社）《公司法人治理及中小股东权益保护法律风险防范》（中国检察出版社）《新劳资时代，你和我如何双赢》（法律出舨社）《汶川大地震灾后法律风险研究报告》（法律出版社）《中国福布斯落马榜》（法律出版社）
媒体推荐企业面临着双重风险，这就是商业风险与法律风险。商业风险无可回避，法律风险却可防范。《企业税务筹划:法律风险管理与防范策略》作者立足于法律的理论与实践，从企业经营者的角度入手，采用大量翔实的案例，全面深入地分析了企业所面临的各种法律风险，并提出了法律风险的化解之道，是中国企业防范法律风险的必读之书。
——著名法学专家，北京大学法学院副院长、教授陈兴良先生
我们的企业家在创业和发展的方方面面都有个无法回避的问题，那就是法律风险。可以说，中国的企业经营者不乏发现商机的天赋，但却缺少对法律和法律风险的充分认识。相信这套企业法律风险丛书的出版，对中国企业的法律风险意识传播，以及法律风险防范能力的提高，都将具有非常重要的现实意义。
——著名法学专家，国家法官学院教授 张泗汉先生
一名资深律师，带领一个团队，亲身实践企业的经营管理之中，并以法律人独特的思维，深邃地思索研究中国企业所面憔的1400余项法律风险领域，凝结形成了这一系列丛书，相信能够为中国法制经济建设贡献一份力量和智慧。
——著名法学专家，中国法学会研究部主任方向先生
虽然大多数企业家都不愿意违法，但是又有多少企业家因违法而置身大牢；虽然很多企业都貌似合规经营，但是又有多少企业最终遭致破产清算。这就是企业面临的法律风险，相信本套丛书的出版能够提高广大企业家的法律风险意识。能够帮助中国企业走向健康发展之路。
——著名管理培训专家，巨思特（北京）管理顾问公司董事长李强先生 今天这个社会里，我们不缺乏商业风险的培训和管理，我们的企业家也完全有能力把握商业风险。但是，我们却真的缺乏法律风险管理的教育，我们的企业家也真的缺乏法律风险的防范意识。我们相信这套丛书能够给中国企业界带来福音。
——著名企业家，钰泰国际集团总裁黄朝阳先生
编辑推荐资深律师带领一个敬业团队，亲身实践企业的经营和管理，并以法律人的独特思维，深邃地探索、研究中国企业法律风险课题。
目录
第一编企业税务筹划中的法律风险与防范
一、企业税务管理法律风险防范
（一）税务登记中的法律风险
（二）账簿凭证管理中的法律风险
（三）发票管理中的法律风险
1.专用发票不能用于抵扣税款或出口退税的风险
2.涉嫌偷税的法律风险
（四）防伪税控专用设备管理中的法律风险
（五）纳税申报中的法律风险
（六）企业驻外经营涉税管理中的法律风险
二、采用税收优惠政策中的法律风险
（一）税收优惠政策选择中的法律风险
（二）申请税收优惠程序中的法律风险
1.申请条件不具备的法律风险
2.跨区申请的法律风险
3.重复注册申请的法律风险
三、企业各税种筹划中的法律风险
（一）增值税筹划中的法律风险与防范
1.企业身份选择筹划中的法律风险
2.兼营行为纳税筹划中的法律风险
3.混合销售行为纳税筹划中的法律风险
4.进项税额与销项税额确认纳税筹划中的法律风险
5.延期纳税筹划中的法律风险
6.增值税优惠政策中的法律风险
（二）营业税筹划中的法律风险与防范
1.营业税征税范围筹划中的法律风险
2.不动产承包经营税务筹划中的法律风险
3.应税项目定价筹划中的法律风险
4.税收优惠筹划中的法律风险
5.建筑工程承包税务筹划中的法律风险
（三）消费税筹划中的法律风险
1.因征税范围调整引起的法律风险
2.加工方式选择不当的法律风险
3.计税依据选择中的法律风险
4.是否选择经销部独立核算的法律风险
5.不当规避高税负的法律风险
6.全额累进税率（或税额）筹划中的法律风险
7.与外汇结算相关的法律风险
8.与出口相关的法律风险
（四）企业所得税筹划中的法律风险
1.企业组建税收筹划中的法律风险
2.技术开发费用纳税筹划中的法律风险
3.职工薪酬纳税筹划中的法律风险
4.企业筹资纳税筹划中的法律风险
5.广告费、业务宣传费和业务招待费纳税筹划中的法律风险
6.亏损结转纳税筹划中的法律风险
7.社会保险纳税筹划中的法律风险
8.差旅费、会议费纳税筹划中的法律风险
9.捐赠筹划中的法律风险
10.投资纳税筹划中的法律风险
11.利用政策优惠纳税筹划中的法律风险
12.固定资产折旧纳税筹划中的法律风险
四、企业特殊经营行为中的税务筹划法律风险
(一)企业并购重组税务筹划中的法律风险
1．选择并购目标企业环节税务筹划的法律风险
2．选择并购支付方式环节税务筹划的法律风险
3．选择并购所需资金融资方式环节税务筹划的法律风险
4．选择并购会计处理方法环节税务筹划的法律风险
5．并购后企业整合环节税务筹划的法律风险
(二)电子商务税务筹划中的法律风险
1．利用税收管辖权进行税务筹划的法律风险
2．利用电子商务的高流动性进行税务筹划的法律风险
3．利用企业性质进行税务筹划的法律风险
4．通过转换收入性质进行税务筹划的法律风险
5．适当利用转让定价策略进行税务筹划的法律风险
6．适当利用常设机构进行税务筹划的法律风险
7．跨国投资时选择低税区进行税务筹划的法律风险
(三)进出口税务筹划中的法律风险
l．出口税务筹划中的法律风险
2．进口税务筹划中的法律风险
(四)国际避税筹划中的法律风险
1．通过财务决策和选择适合的会计政策进行税收筹划的法律风险
2．利用国际避税地进行税务筹划的法律风险
五、企业在税款征收中的法律风险
(一)税款征收程序中的法律风险
1．税款缴纳、解缴中的法律风险
2．延期纳税中的法律风险
3．税款补征、追征中的法律风险
4．税款退还中的法律风险
(二)税收核定征收中的法律风险
1．普通交易税收核定征收中的法律风险
2．关联交易税收核定征收的法律风险
(三)税收检查中的法律风险
1．企业不履行纳税义务的法律风险
2．税务机关违法行为造成损失的法律风险
(四)税款征收保障措施实施中的法律风险
1．纳税担保措施实施中的法律风险
2．税收保全措施实施中的法律风险
3．税收强制执行措施行使中的法律风险
4．税收代位权、撤销权行使中的法律风险
5．税收优先权行使中的法律风险
六、税收争议解决中企业的法律风险
(一)在税务行政复议及税务行政诉讼中均存在的法律风险
1．不符合管辖规定的法律风险
2．超出受理范围的法律风险
3．超出时效的法律风险
4．企业授权不明的法律风险
5．举证中的法律风险
6．权利义务不明确的法律风险
7．执行中的法律风险
(二)税务行政复议中特有的法律风险
1．未履行行政复议前置程序的法律风险
2．未先行纳税或提供相应担保的法律风险
(三)税务行政诉讼中特有的法律风险
1．诉讼请求不适当的法律风险
2．不按时交纳诉讼费用的法律风险
第二编税务筹划专项法律风险测试题
第三编税务筹划相关法律法规汇编
1．中华人民共和国刑法(节录)
2．中华人民共和国税收征收管理法
3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则
4．中华人民共和国增值税暂行条例
5．中华人民共和国消费税暂行条例
6．中华人民共和国营业税暂行条例
7．中华人民共和国企业所得税法
8．中华人民共和国企业所得税法实施条例
参考资料
《企业法律风险管理与防范策略丛书》总后记
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序言企业法律风险，并不是一个新的名词。而关于企业法律风险的研究，我也听到和看到一些，无论是国外的还是国内的。但是，很多还处于起始研究阶段，或者仅仅是局限于某一个领域的研究，或者仅仅是立足于法律人的视角进行的研究。
今天，我很高兴地看到了由一位资深律师带领的团队完成的《中国企业法律风险研究报告》，以及陆续出版的系列图书，在这份长达200多万字的研究报告中，我仿佛看到了中国企业法律风险研究之“软科学”体系已经初步创建。这对于我们的法律界和企业界，都应该是一件值得庆贺的事情。
那么，为何这么一个紧迫的课题研究，到今天才问世呢?
我想，从我们社会中存在的职业壁垒说起，或许可以得出一些结论。
以往，我们看到了，也参加了太多的“法律人”之间的研讨会或交流会。当然，我们也同样看到了太多的企业家或企业经营管理人员之间的研讨会或交流会。但是，相对而言，我们却很少看到上述二者之间的真正交流和研讨。这就是职业壁垒。
事实上，上述二者确实需要真正的交流，并且还应该碰撞出“火花”来!因为，这是一个“法商结合”的时代。从一定程度上讲，“法”只有在“商”中才能发挥作用和进一步完善，而“商”只有在“法”中才能得以合法、安全和进一步健康发展。
可能，正是由于这一职业壁垒，导致很少有人能够兼顾“法”与“商”的综合研究，也由此导致有关企业法律风险的研究寥寥无几。
文摘第一编 企业税务筹划中的法律风险与防范
一、企业税务管理法律风险防范
企业纳税义务，是因企业的涉税业务经营而产生的，企业经营的各项决策和管理自然会对企业税负产生直接或间接的影响。
强化企业税务管理，是营造“依法纳税、诚信纳税”市场环境这项社会系统工程的重要组成部分。政府税收征管部门的强化管理仅是依法治税问题的一面，纳税人自身的自律性管理则是更重要的一面，倡导强化企业税务管理是宏观税务管理的必要补充和延伸。
另外，企业要想降低税负成本，就应当在经营决策和经营管理过程中处处注意与税负相关的问题处理，即在纳税义务产生之前就对税负成本作出良好的管理和控制，而不是等到纳税义务产生之后再去“偷税”等。
因此，企业税务管理就应当渗透到企业经营管理的各个环节，并应该作为一项重要管理任务对待，企业家应充分重视企业的税务管理，最大程度地规避税务管理漏洞而遭致的法律风险。
后记一个故事：扁鹊，最差的医术。
《鹖冠子》中有一个故事，很发人深省。
魏文王问名医扁鹊：你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢?
扁鹊答说：长兄最好，中兄次之，我最差。
文王再问：可以说来听听吗?
扁鹊答说：我长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的医术最好。但是由于名气无法传出去，只有我们家的人才知道。
我中兄治病，是治病于病情初起之时，所以他的医术次之。但是一般人以为他只能医治轻微的小病，所以他的名气只及于本乡里。
而我扁鹊治病，是治病于病情严重之时。但是一般人都看到我在经脉上穿针管来放血、在皮肤上敷药等大手术，所以认为我的医术高明，名气因此响遍全国。但就医术来讲，比起我长兄与中兄，我的医术是最差的。
文王说：你说得好极了。
这是一个极具寓言意义的故事。对于我们每一个重视自己生命和健康的人们来讲，永远都有教育意义。
然而，这个故事对于今天的律师来讲，则更具有警示意义。
一个想法：律师，应该具有最好的“医术”。
我作为一名专业律师，已经十六载了。
