企业内部控制基本规范实务指南与讲解
分类: 图书,管理,一般管理学,经营管理,
作者： 于小镭主编
出 版 社： 机械工业出版社
出版时间： 2009-3-1字数：版次： 1页数： 213印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787111264217包装： 平装内容简介
本书对我国将于2009年7月1日施行的《企业内部控制基本规范》进行了详细解读和讲解，并精心编写了大量示例和案例，对《企业内部控制基本规范》的重点和难点进行详细解释和分析。本书是企业进行内部控制培训的必备教材，同时也是各类财经院校师生学习和了解企业内部控制的非常有用的参考书。
目录
前言
第一章 总则
第一节 企业内部控制概念与目标
第二节 企业建立和实施内部控制规范的必要性
第三节 企业建立和实施内部控制的原则
第四节 企业内部控制的框架与体系
第五节 企业内部控制的外部审计
第二章 内部环境
第一节 公司治理的内部控制
第二节 管理控制
第三章 风险评估
第一节 风险评估的目标设定
第二节 风险识别
第三节 风险分析
第四节 风险应对
第四章 控制活动
第一节 不相容职务分离控制
第二节 授权审批控制
第三节 会计系统控制
第四节 财产保护控制
第五节 预算控制
第六节 运营分析控制
第七节 绩效考评控制
第五章 信息与沟通
第一节 内部信息与外部信息
第二节 内部沟通与外部沟通
第六章 监督与评价
第一节 内部控制监督
第二节 内部控制评价
附录 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业
内部控制基本规范》的通知
参考文献
书摘插图
第一章总论
《企业内部控制基本规范》（以下简称规范）第三条中明确界定了内部控制的内涵和目标，规范第三条明确指出：“内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”同时，规范第四、第五条还规定了内部控制的原则及内部控制的要素。企业建立与实施有效的内部控制，应当具备五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
第一节企业内部控制概念与目标
一、企业内部控制概念的产生、内容及其演变
市场经济是一种通过市场主体，运用现代市场机制来配置社会资源的经济制度。市场经济自其产生以来，尽管经历过不同的经济发展周期，每次发展周期都不同程度地发生过经济危机，但在每一次经济危机之后，相关的市场经济制度都得到了发展与完善。经济就是在无数的经济发展周期中得到迅速发展的。纵观近现代经济
发展的历史，相对于其他经济制度而言，市场经济制度仍然是一种具有较高效率的社会资源配置的制度。
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