税收筹划（现代会计学精品系列教材）
点此进入淘宝搜索页搜索分类: 图书,经济,财政税收,
作者： 张雅丽主编
出 版 社：
出版时间： 2008-6-1字数： 343000版次： 1页数： 236印刷时间： 2008/06/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787811232745包装： 平装编辑推荐
本书作者依据最新的税收政策，参阅了大量国内外有关的书籍、论文，整理了许多税收筹划的案例，汲取了他人已有的研究成果，总结了作者多年的教学经验和深入思考的基础上组织编写成书。在新税法的基础上对税收筹划的基础知识、税收筹划的技术方法、节税筹划和避税筹划的具体运用、税收筹划产生的风险及风险的防范等内容，通过大量的案例作了全面阐述。
内容简介
企业在自身利益最大化目标的驱使下，越来越关心企业承担的税收负担，出于对企业或个人利益的考虑，越来越多的纳税人千方百计地想节省税收支出。在此情况下，税收筹划成为社会关注的热点，培养税收筹划方面的专业人才也成为经济发展的现实需要。本书在新税法的基础上对税收筹划的基础知识、税收筹划的技术方法、节税筹划和避税筹划的具体运用、税收筹划产生的风险及风险的防范等内容，通过大量的案例作了全面阐述。
本书不仅适合作为各经济类院校的本科教材，也可以作为培训机构的培训资料；同时本书的编写风格也适合关注税收筹划的各类人士阅读。
目录
第1篇 税收筹划基础知识
第1章 税收筹划理论基础
1.1 税收筹划概述
1.1.1 税收筹划的概念
1.1.2 税收筹划的特点
1.2 税收筹划的原则
1.3 税收筹划效应
本章关键术语
本章复习
第2章 税收筹划的目标和技术手段
2.1 税收筹划的目标
2.2 税收筹划的技术手段
2.2.1 节税技术
2.2.2 避税技术
2.2.3 税负转嫁技术
本章关键术语
本章复习
第3章 税收筹划的平台与切入点
3.1 税收筹划的平台
3.1.1 价格平台
3.1.2 优惠平台
3.1.3 漏洞平台
3.1.4 空白平台
3.1.5 弹性平台
3.1.6 规避平台
3.2 税收筹划的切入点
本章关键术语
本章复习
第2篇 节税筹划
第4章 节税筹划概述
4.1 节税筹划的含义
4.1.1 节税筹划的含义
4.1.2 节税筹划的特征
4.1.3 节税的效应
4.2 税收优惠的常见形式及分类
4.2.1 税收优惠的常见形式
4.2.2 税收优惠的分类
4.3 节税筹划的常用技术方法
4.3.1 免税技术
4.3.2 税收减征技术
4.3.3 税率差异技术
4.3.4 分割技术
4.3.5 扣除技术
4.3.6 抵免技术
4.3.7 缓税技术
4.3.8 退税技术
本章关键术语
本章复习
第5章 节税筹划技术方法的应用
5.1 选择性条款的筹划
5.1.1 优惠期间的选择
5.1.2 兼营与混合销售行为的选择
5.1.3 外出销售机构设置的选择
5.1.4 经营租赁与融资租赁的选择
5.2 鼓励性条款的筹划
5.2.1 技术改革与创新的筹划
5.2.2 投资抵免的筹划
5.2.3 再投资退税的筹划
5.2.4 扩大就业优惠政策的筹划
……
第3篇 避税筹划
第6章 避税筹划概述
第7章 税收要素的避税筹划
第8章 缺失条款的避税筹划
第9章 企业扩张形式的避税筹划
第10章 跨国避税筹划
第4篇 税收筹划风险管理
第11章 税收筹划风险管理
参考文献
书摘插图
第1篇 税收筹划基础知识
第1章 税收筹划理论基础
1.2 税收筹划的原则
税收筹划是纳税人在充分了解、掌握税收政策、法规的基础上，当存在多种纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项的复杂筹划活动。因此，要做好税收筹划活动，必须遵循以下基本原则。
（1）不违法性原则
税收筹划是在不违法条件下进行的，是以国家政府制定的税法为研究对象，对不同的纳税方案进行精细比较后作出的纳税优化选择。因此，在筹划实务中必须注意要全面、准确地理解税收条款，而不能断章取义，要理解税收政策的立法背景，要准确分析判断采取的措施是否合法、是否符合税收法律规定，至少不是税法明确制止的行为。企业是以营利为目的的组织，追求利润天经地义，正如l947年美国法官汉德所说：“法院一直认为，人们安排自己的活动以达到低税负的目的，是不可指责的，每个人都可以这样做，不论他是富人、还是穷人。而且这样做是完全正当的．因为他无需超出法律的规定来承担国家税收。税收是强制课征，而不是自愿捐献，以道德的名义来要求税收，纯粹是奢谈。”但任何企业都不能以法律之外的标准来维护自身的利益和行使自己的权利，税收筹划的一招一式必须遵纪守法。
（2）节税效益最大化原则
税收筹划的本质是对税款的合法节省。因此，在进行税收筹划而对多种纳税方案进行比较时，通常选择节税效益最大的方案作为首选方案。当然，在坚持节税收益最大化时，并不是单纯就某一个税种而言，有时也不单是税收问题，还要综合考虑其他很多指标。例如，有时在一项税收筹划中，对流转税来说是一项节税，但相对增大了所得税税负，因此不仅要“顾头”，还要“顾尾”，从而正确理解和把握税收筹划的节税效益最大化原则。
（3）成本收益原则 任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的。
……
