税务稽查零风险——企业如何配合税务稽查
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作者： 蔡昌 著
出 版 社： 北京大学出版社
出版时间： 2008-5-1字数： 150000版次： 1页数： 198印刷时间： 2008/05/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787301135495包装： 平装编辑推荐
偷税、避税与纳税风险辨析，税务稽查重点领域调查，政府反避税策略分析，处理税务稽查纠纷的方法和技巧，支招税收自救措施。
看著名财税专家蔡博士指点迷津，让你顺利通过税务稽查。
为什么企业总会被税务机关查出问题而受到处罚？为什么有的企业因涉嫌偷逃税款而最终破产倒闭？为什么企业的税收问题困扰着高管人员而一直得不到解决？企业存在的最大风险不仅仅是经营风险，还有纳税风险。
中央财经大学教授、博士生导师汤贡亮
税务机关要想赢得纳税人的尊重，必须维护纳税人正当的权力和利益，在税收征管和税务稽查中做到秉公执法，不偏不倚；纳税人要想赢得税务机关的信任，必须恪守税法，尽力配合税务机关做好税务稽查。
中央财经大学税务学院副院长刘桓
本书以税务稽查为主线，借助大量的实操案例，探索防范纳税风险的策略和方法，相信读者通过阅读本书能够开卷有益、学有所获。
首都经贸大学教授吴少平
内容简介
每个企业在纳税实践活动中，都会受到税务机关的稽查。如何降低纳税风险，正确应对税务稽查；如何在遵守国家法律和税收规则的同时，又能够实现科学纳税，是企业梦寐以求的。本书汇集了作者10余年来对纳税风险的研究及实践经验，辅以大量实操案例，能帮助企业快速建立稳健高效的纳税风险防范体系。
通过阅读本书您将明了：偷税、避税与纳税风险的关系；企业纳税风险分析模型与规避技巧；税务稽查的概念与基本流程；税务稽查的重点领域；政府反避税的三大策略；如何配合税务机关的稽查活动；税务稽查中的账务调整。
作者简介
蔡昌，著名财税专家，会计学（中国第一位税务会计与税务筹划方向）博士，中国社会科学院博士后，执教于中央财经大学。创立“税收筹划八大规律”，是国内税收筹划领域的领军人物之一。
《中国税务报》、《财务与会计》、《新理财》杂志撰稿人，“阳光财税丛书”编委会主任。在国内外发表论文160余篇，出版专著20余部，部分作品入选《中国财政金融大典》、《中国会计年鉴》等国家级大型理论文库。代表著作有：《税收筹划八大规律》、《蔡博士谈税收筹划》、《最优纳税方案设计》、《新会计准则与纳税筹划》、《纳税风险》《老总如何掌控税收》等。
《前沿讲座》、《名家论坛》等大型电视讲座特邀主讲嘉宾。曾主持全国大型财税讲座数十场，并应邀在清华大学、北京大学、上海交通大学等著名学府举办专题讲座，其幽默风趣的演讲风格和旁征博引的学识水平深受社会各界好评。
目录
前言
第一讲企业纳税风险及其规避技巧
第一节偷税、避税与纳税风险
第二节纳税风险来源与纳税风险分析模型
第三节企业纳税风险规避与化解
第二讲税务稽查及其重点领域
第一节税务稽查基础知识
第二节税务稽查的流程
第三节税务稽查的重点领域
第三讲税务稽查方法与政府反避税
第一节税务稽查证据的收集方法
第二节税务稽查操作方法..
第三节政府反避税的三大策略
第四讲企业如何配合税务稽查
第一节怎样接待税务稽查人员
第二节怎样实施税收自救措施
第三节怎样分析税务稽查结论
第四节怎样解决税务稽查纠纷
第五节怎样维护企业合法权益
第五讲税务稽查中的账务调整
第一节涉税账务调整的意义与原则
第二节涉税账务调整方法
附录一税收执法检查规则
附录二国家税务总局关于修订“税务处理决定书”式样的通知
书摘插图
第一讲企业纳税风险及其规避技巧
第二节纳税风险来源与纳税风险分析模型
一、纳税风险的来源分析
1．来源于税收立法层面的纳税风险
（1）中国税法的立法基础
由于中国是以公法为主体的国家，因此整个税法体系首先建立在保障国家利益的基础上，对于国家行政权力的保护远远大于对纳税人利益的保护。税务机关与纳税人之间的权责关系并不完全对等，纳税人处于一种相对劣势的地位。在税收管理实践中，由于税收征纳关系的不平等与适用同一法律时事实上地位的不平等及在法律、法规中赋予行政机关过多的自由裁量权，即使纳税人具有较为充分的理由，税务机关也可以利用“税法解释权归税务机关”而轻易否定，从而使纳税人的纳税风险大大增加。
（2）我国税法体系的缺陷
我国是以成文法为主体的国家，成文法的特点之一是对法律责任的判定基于执法者对法律条文的理解。就现阶段来说，我国的税法体系还不完善，税收行政法规、税收政策存在定义不确切、内容不全面、条文弹性空间太大、合法与非法界限不明等现象。这样就很容易形成税收陷阱，不仅会引起税收负担的不公平，而且会增加纳税风险。此外，一部分税收法规在出台之前未经过详细的调查和研究，更未进行全面统筹，其结果就是税法规定与纳税人实际情况相背离，使纳税人无所适从；还有一些税收政策变化过快，朝令夕改，让纳税人难以及时掌握，这都是造成纳税风险增加的重要原因。
2．来源于税收行政方面的纳税风险
（1）税务机关与纳税人信息的严重不对称
税务机关与纳税人信息的严重不对称，是增加纳税人纳税风险的重要原因之一。税务机关对于政策法规的宣传力度不够，相当一部分具有适用性、比照性的政策处于非公开状态；对于新出台的税收政策，缺少提醒纳税人关注的说明。
（2）缺乏对税务行政机关税法解释权和自由裁量权的约束税务机关在对纳税人具体经济行为适用政策界限行使解释权时，往往只作原则答复，对于解释意见本身是否符合立法本意、是否具有适用性和合理性等考虑不足；在税收行政执法中，经常出现税务机关及税务人员行使自由裁量权不当，侵害了纳税人的权益，这都给纳税人带来了极大的纳税风险。
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