经济犯罪案件查账方法与技巧(检察实务技能与技巧)
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品牌: 李明强
基本信息·出版社：中国检察出版社
·页码：252 页
·出版日期：2009年09月
·ISBN：7510201314/9787510201318
·条形码：9787510201318
·包装版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：检察实务技能与技巧
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内容简介《经济犯罪案件查账方法与技巧》采用通俗易懂的语言和短小精练的篇幅，总结讲述经常使用的查账方法。全书力求新颖性、实用性、知识性，不仅有案件实例，也有理论分析。此书不仅可以作为侦查人员的学习用书，也可以作为广大会计工作者预防犯罪的参考资料。需要说明的是，《经济犯罪案件查账方法与技巧》所举案例大都是作者亲自经办的案件，鉴于对案件保密的规定，书中列举的单位和个人名称及涉案金额等进行了技术处理。
作者简介李明强，男，1963年生。?984年会计专业大专毕业，曾从事财务和审计工作，并取得国家审计师资格和会计师资格证书。1990年，被借调到曹县人民检察院经济科从事查账和侦查工作，1995年正式调入曹县人民检察院从事反贪工作至今。
在从事反贪工作期间，除了帮助曹县检察院各侦查小组或侦查科查账，还多次参与市及其他县反贪部门的查账工作。在查账的同时，也参加调查、询问．讯问等其他侦查工作。从1990年~2006年，其参与查办的经济犯罪案件平均每年近20件，累计查办大小案件300余件。在长期的侦查实践中，总结出了一套查账，审讯，取证等查办经济犯罪的侦查方法。
编辑推荐《经济犯罪案件查账方法与技巧》：
账簿的检查分析方法
货币资金的检查分析方法
往来账款的检查分析方法
存货的检查分析方法
收入、支出的检查分析方法
目录
第一章 概论
第一节 查办经济犯罪案件与查账
一、经济犯罪案件与会计资料的关系
二、侦查经济犯罪案件需要查账
三、侦查申的查账人员
第二节 侦查信息与查账
一、侦查信息的概念与分类
二、侦查信息与侦查过程
三、发现信息
第三节 侦查中的查账特征
一、查账的重点是获取与犯罪有关的侦查信息
二、查账涉及的內容比较广泛
三、查账的局限性
四、查账人员应该具备综合素质
第四节 侦查人员直接查账的优越性
一、从收集、运用和发现侦查信息方面分析，查账具有优越性
二、从具体的侦查工作分析。侦查人员查账具有优越性
三、侦查人员查账更有利于发现案件线索
第二章 会计资料概述
第一节 基本会计资料
一、会计资料的认识
二、基本会计资料的相关说明
三、会计资料的联系性
四、基本会计资料的主要內容
五、关于会计资料内容的不同认识
第二节 “账外账
一、“账外账”的相关解释及其特征
二、“账外账”的设立和保存方式
三、设置“账外账”的目的
四、“账外账”与基本会计资料的关系
五、“账外账”与入账不及时的会计资料的区分
六、贪污或职务侵占的资金来源与“账外账”的资金来源的比较
七、检查、发现“账外账”的作用
第三章 一般查账技术
第一节 查账的基本方法
一、一般的查账方法
二、查账的技术方法
第二节 账簿的检查分析方法
一、总账的检查分析方法
二、明细账的检查分析方法
第三节 会计凭证的检查分析方法
一、记账凭证的检查分析方法
二、原始凭证的检查分析方法
第四节 利用计算机查账的方法
一、费用发票的检查
二、销售发票和收款收据的检查
三、自制收购单的检查
四、银行账的核对
五、其他的作用
第四章 侦查前的准备工作
第一节 收集查账信息
一、收集查账信息的重要性
二、应该收集的信息內容及相关分析
三、收集查账信息的方法
第二节 调取会计资料
一、调取会计资料的方法
二、会计人员保存会计资料的相关分析
第五章 侦查中查账的工作方法
第一节 通常的查账程序和方法
一、一般的查账方式
二、查账的程序和方法
第二节 盘点库存现金
一、盘点库存现金的方法
二、盘点库存现金的意义
第三节 检查其他信息资料
一、用联系的观点分类检查
二、检查分析应该入账而未入账的单据
三、“账外账”的检查分析方法
第六章 货币资金账项的检查分析方法
第一节 现金账的检查分析方法
一、现金及其证据特征
二、现金日记账的特点及检查方法
三、其他货币资金的检查、分析
第二节 银行存款的检查分析方法
一、需要了解的有关事项
二、银行账户的检查分析方法
三、银行收款的检查分析方法
四、银行支付的检查分析方法
第七章 往来账款的检查分析方法
第一节 往来账的有关特点
一、余额可以互用借、贷符号
二、相关科目可以相互转化
三、会计事项具有关联性
四、检查方法的复杂性
五、往来账的检查需要对账
六、利用往来账进行作弊的特征
第二节 应收账款的检查分析方法
一、应收账款的发生是否合理
二、应收账款发生的时间
三、应收账款是否真实存在
四、应收账款的核销
五、应收账款的某些变动
六、抵货
第三节 其他应收款、预付账款、应收票据的检查分析方法
一、其他应收款的检查分析方法
二、预付账款的检查分析方法
三、应收票据的检查分析方法
第四节 应付及预收类账款的检查分析方法
一、应付账款的检查分析方法
二、其他应付款的检查分析方法
三、预收账款的检查分析方法
第八章 存货的检查分析方法
第一节 原材料的检查分析方法
一、检查分析原材料，需要了解的有关信息及其作用
二、原材料的分类方法
三、原材料购进的检查分析方法
四、原材料进入生产环节的检查分析方法
五、原材料的盘点及原材料损益的检查分析方法
六、原材料的“调账
第二节 产成品及在产品的检查分析方法
一、检查分析产成品需要了解的信息
二、产成品形成环节的检查分析方法
三、产成品的升溢与损耗的检查分析方法
第三节 包装物和低值易耗品的检查分析方法
一、包装物的检查分析方法
二、低值易耗品的检查分析方法
第九章 固定资产的检查分析方法
第一节 固定资产增加的检查分析方法
一、固定资产购买事项的检查分析方法
二、自建固定资产事项的检查分析方法
三、拨入、转入固定资产的检查分析方法
第二节 固定资产使用、维修和减少的检查分析方法
一、固定资产使用的检查分析方法
二、固定资产维修事项的检查分析方法
三、固定资产减少事项的检查分析方法
四、侵占国有资产的检查分析方法
第十章 收入、支出的检查分析方法
第一节 收入的检查分析方法
一、检查收入的一般方法
二、利用其他信息，发现隐瞒收入的几种方法
三、查账发现隐瞒收入信息的几种方法
四、几种收入的检查分析方法
第二节 支出的检查分析方法
一、检查分析支出的作用
二、检查分析支出的一般方法
三、检查分析支出，应该了解的几种具体方法
四、隐瞒支出的检查分析方法
五、专项支出的检查分析方法
第十一章 审讯方法和询问会计人员
第一节 审讯方法的相关分析
一、趋利心理
二、审讯的基本方法
三、趋利选择时说实话的分析
四、误答
第二节 具体的审讯方法
一、犯罪嫌疑人的心理分析
二、对不同类型的人通常采用的审讯方法
三、通常的审讯方法
第三节 审讯中应该注意的几个问题
一、审讯前应该尽可能多地了解被审讯人的有关信息
二、多加分析、判断，不可轻信口供
三、不可暴露自己的底细
四、注意寻找犯罪嫌疑人的弱点和薄弱环节
五、审讯应该注意问话的程序
六、审讯应该和查账、调查相结合
七、审讯不是唯一的破案方法
第四节 询问会计人员
一、询问会计人员的意义
二、会计人员的特点及分析
三、询问会计人员应该注意的几个问题
第十二章 调查取证的方法
一、经济犯罪案件中的证人与犯罪嫌疑人的关系分析
二、证人的心理分析
三、调查取证方法分析
四、询问证人的几种常用方法
五、调查取证需要注意的几个问题
第十三章 几点建议
第一节 侦查人员应该学习查账知识
第二节 侦查人员应该着力提高侦查能力
一、提高发现能力
二、改善思维方式
三、注重实事求是
……[看更多目录]
序言随着科技的发展、现代化信息工具的普遍应用和法律的不断进步与完善，经济犯罪的方式、方法越来越多，手段越来越高明，犯罪分子的反侦查能力也越来越强。在侦破某些经济犯罪案件时，有些侦查人员好像有力不从心的感觉。通常表现在：明知有经济犯罪存在，却无法侦破，甚至不知如何去查，从何处去查；查办经济犯罪案件的数量与质量，与经济犯罪的实有数量和程度不成比例；办案成本高、效率低。某些侦查终结的案件，也存在证据固定不死，翻案率、撤案率居高不下等问题。之所以出现这种现象，除了客观原因外，还有办案方法的问题。
查办经济犯罪案件，大都需要通过查账来获取会计资料证据，查账是侦破经济犯罪案件的重要手段。
基于上述原因，笔者从实际工作出发，将查账方法与侦查实践有机地结合起来，着重讲述侦查人员如何正确运用查账知识与法律知识，提高办案效率和办案质量。
本书采用通俗易懂的语言和短小精练的篇幅，总结讲述经常使用的查账方法。全书力求新颖性、实用性、知识性，不仅有案件实例，也有理论分析。此书不仅可以作为侦查人员的学习用书，也可以作为广大会计工作者预防犯罪的参考资料。需要说明的是，本书所举案例大都是作者亲自经办的案件，鉴于对案件保密的规定，书中列举的单位和个人名称及涉案金额等进行了技术处理。
由于笔者的理论知识和实践经验所限，难免会出现一些错误，希望广大读者批评指正。
文摘（二）查账手段具有一定的局限性
比如，一个经济核算单位让提供货物或劳务的单位或个人开虚假发票。查账人员经过检查、分析，发现发票很可能是虚假的，应该获取发票提供者的有关证据。如果提供发票的单位或个人有账，可以通过查账获取相关书证。但是，如果提供发票方没有账，就必须用其他的侦查方法获取证据。再如，如果犯罪嫌疑人事先毁灭有关会计资料，再通过查账获取有关证据，则是不可能的。因此，查账对侦破此类案件来说，只能提供部分侦查信息。很多情况下，还需要运用其他的侦查手段。有些经济问题，仅通过查账是不能发现的，比如，某些不入账的事项。此时的查账只能是一种辅助工作，查账获取的信息也只是参考信息，比如，证明某项收入没有人账等。
（三）查账需要多方面的信息辅助
辨别会计资料的真假正误，必须与实际的经济活动信息进行对比，才能判断。因此，查账需要多方面的信息辅助。因为，在侦查部门查账之前，被查单位的会计资料可能已经经过多个职能单位多次的检查洗礼，并且不断地被更正、被修改。如果侦查时，再重复检查这类会计资料，不参考其他侦查信息，有时很难发现明显的问题。侦查部门查账应该参照各种可能获取的外界信息进行检查。参考其他信息，才更有利于发现新的侦查信息。没有各方面的信息辅助，查账就失去了鉴别、判定的依据，只能就事论事，检查会计资料中存在的一般性的错误。如此，则失去了查账的真正意义。
四、查账人员应该具备综合素质
侦查中需要的某些会计资料信息，可能是比较隐蔽的信息。想发现这些隐蔽的信息，查账人员不仅需要会计知识，还需要具备侦查意识。
（一）需要具备会计知识
会计资料是会计人员按照一定的记账规律和方法记录和编制的，反映经济活动信息的资料，具有一定的专业技术性。要从会计资料中发现犯罪线索和犯罪证据等，查账人员应该理解会计资料的含义。只有这样，才能从正常的会计资料中，发现异常的会计信息，才能从会计资料中查找犯罪线索和犯罪证据等。因此，查账人员需要具备一定的会计知识，这是都能理解的道理。
