衍生金融工具会计(复旦博学·21世纪高等院校会计专业方向课教材)
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品牌: 孙玉甫
基本信息·出版社：复旦大学出版社
·页码：183 页
·出版日期：2005年
·ISBN：7309047907
·条形码：9787309047905
·包装版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
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内容简介20世纪70年代，世界政治、经济、科技等方面发生了重大变化，导致现代意义上的衍生金融工具产生并迅速发展起来。基于上述思想，《衍生金融工具会计》试图在介绍衍生金融工具基本知识和现有衍生金融工具会计准则与实务的基础上，利用全面创新的会计理论建立衍生金融工具会计理论和实务。《衍生金融工具会计》作为专门研究衍生金融工具会计的成果，可作为会计学、金融学专业本科生和研究生教材，也可供金融衍生工具理论研究人员参考。
作者简介孙玉甫，男，黑龙江人。1985年毕业于大庆石油学院矿场地球物理专业，获工学学士学位。1996年毕业于哈尔滨工程大学工业经济专业，获经济学硕士学位。现为天津商学院会计系主任、教授、硕士生导师；中国会计学会会员、中国注册会计师协会非执业会员。在各类学术期刊上发表论文20余篇；出版学术专著3部；主编或参编教材10余本；主持或参与研究国家和省部级科学研究课题10余项。主要研究方向：会计理论与实务、财务会计。
编辑推荐复旦大学、上海财经大学、厦门大学、中南大学、天津商学院、天津财经大学、首都经贸大学、南京审计学院、上海金融学院等院校相关专业知名专家教授联袂编写。
具备基本财会知识的高等院校学生选修上述课程，可实现所学与就业成功对接，轻松胜任各级财会岗位；
有志在财会领域继续深造的学生，教材中前沿性质的专题将为他们进入更高学术殿堂提供思考园地；
在职各层次财会职员无须再入校门，依《衍生金融工具会计》即可同等享受一流学府后续教育。随时刷新专业知识，提升自身竞争力。
目录
第一章衍生金融工具概述
第一节衍生金融工具的概念
第二节衍生金融工具的历史演进
第三节衍生金融工具的功能和种类
第二章衍生金融工具交易特征及对会计的冲击
第一节衍生金融工具及其交易的特点
第二节衍生金融工具交易对会计的冲击
第三章现有衍生金融工具会计准则简介
第一节衍生金融工具国际会计准则
第二节美国的金融工具会计准则
第三节其他国家和地区衍生金融工具准则
第四章现行金融远期会计
第一节金融远期概述
第二节金融远期会计确认与计量
第三节套期业务的处理
第四节金融远期的会计处理举例
第五节金融远期的列报与披露
第五章现行金融期货会计
第一节金融期货概述
第二节金融期货会计核算基本问题
第三节金融期货会计核算模式
第四节金融期货会计核算举例
第五节金融期货会计信息列报与披露
第六章现行金融期权会计
第一节金融期权概述
第二节金融期权确认与计量
第三节金融期权的会计核算举例
第四节金融期权的表外披露
第七章现行金融互换会计
第一节金融互换概述
第二节利率互换会计处理
第三节货币互换会计处理
第八章财务会计理论重构
第一节公共信息会计理论的提出
第二节公共信息会计的基本理论
第三节公共信息会计的概念框架
第九章衍生金融工具会计理论
第一节衍生金融工具会计基础理论
第二节衍生金融工具会计应用理论
第十章衍生金融工具交易的会计记录
第一节金融远期的会计处理
第二节金融期货的会计处理
第三节金融期权的会计处理
第四节金融互换的会计处理
参考文献
……[看更多目录]
序言20世纪70年代，世界政治、经济、科技等方面发生了重大变化，导致现代意义上的衍生金融工具产生并迅速发展起来。衍生金融工具是以杠杆或信用交易为特征，规定交易双方在未来某一时间对某项原生金融工具（金融现货）所拥有的权利或所承担的义务的合约。由于衍生金融工具是在原生金融工具上派生出来的产品，有较强的价值波动性，可以实现避险保值功能和投机功能、价格发现功能和降低信息不对称性风险的功能。衍生金融工具交易具体体现为合约的签订与解除，具有杠杆性、极高的风险性和虚拟性的特征，从而对传统财务会计理论构成了全面冲击，使得按传统会计理论已经无法反映企业从事衍生金融工具交易所带来的风险与收益。为了保证会计信息的客观可靠性，揭示企业进行衍生金融工具交易的情况，会计理论和实务界兴起了研究和规范衍生金融工具会计的热潮。很多国家和地区以及国际会计准则制定机构开始制定相关会计准则。但是由于无法摆脱传统会计理论的束缚，只在传统会计理论的框架下进行局部的改进所构建的衍生金融工具会计准则体系，已经无法完成规范衍生金融工具交易、向有关主体提供客观可靠信息的根本任务。衍生金融工具会计制度的创新必须以会计理论的创新为前提，只有从根本上变革传统会计理论，建立能够包容衍生金融工具业务的全新的会计理论体系和方法体系，才能完成包括衍生金融工具会计、人力资源会计等会计全部知识内容的财务会计准则和实务体系的构建。
基于上述思想，本书试图在介绍衍生金融工具基本知识和现有衍生金融工具会计准则与实务的基础上，利用全面创新的会计理论建立衍生金融工具会计的理论和实务。所以，本书的结构分为三个部分。第一部分（包括第一、第二章）简单地介绍衍生金融工具的基本知识及其对传统会计理论的冲击。这一部分的内容在现有的关于衍生金融工具及其会计的研究中已经形成了很多成果，本书只是对现有的知识和研究观点进行了必要的归纳，并从我们的角度提出了进一步研究的看法，以便为后面的创新研究提供铺垫。熟悉衍生金融工具基本知识的读者可以跳过本篇的大部分内容，只阅读本篇的最后一节就可以了解我们后面进行创新研究的思路了。
文摘第三节套期业务的处理
一、一般概念
套期是衍生金融工具会计中最复杂的部分。套期（hedge），原意是建立“防护墙”，规避风险的意思，即指定一项或多项套期工具，使其公允价值变动能全部或部分抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动。根据套期对象和对冲风险的不同，套期主要涉及被套期项目、套期工具和套期关系三个要素。
1.被套期项目
被套期项目主要包括可能使企业面临风险损失的资产、负债、确定承诺或预期交易。即导致主体暴露于公允价值或者未来现金流量变动风险的资产、负债、确定承诺或预期未来交易。一般来讲，以下工具和活动可以作为被套期项目：
1）确定承诺（指具有约束力的一种协议，协议各方依据协议在未来特定某日或某几日以特定价格进行资源的交换）；
2）预期交易（指没有承诺，但极有可能发生的预期未来交易）；
3）金融资产或金融负债（包括其组合）；
4）非金融资产或非金融负债（只有外币风险或整体公允价值才可能作为被套期项目）；
5）持有至到期的投资（主要涉及汇率变动风险和信用风险，不是针对利率风险的被套期项目）；
6）以单项工具套期的多种风险（如果同时符合以下条件，则单项套期工具可以被指定为一种以上风险进行的套期：①被套期风险可以清楚地认定；②套期的有效性可以证实；③能够确保对该套期工具和不同风险都有明确指定）；
