纳税实务
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作者： 乔梦虎 主编
出 版 社： 高等教育出版社
出版时间： 2005-7-1字数： 490000版次： 1页数： 305印刷时间： 2007/07/01开本： 16开印次： 3纸张： 胶版纸I S B N ： 9787040166842包装： 平装内容简介
本书是五年制高等职业教育会计专业教育部推荐教材。
本书侧重于纳税程序实务操作，以流程为线索，实际操作方法为主要内容，用多种多样的实训习题巩固学习内容，力求使学生了解企业实际的涉税问题。本书内容主要包括企业涉税概览，税务登记实务，纳税申报与缴税实务，账簿凭证、发票和减免税实务，纳税人法律救济实务等。全书设有机关知识链接、案例分析题、涉税谜语等栏目，书后附有网上申报简介。本书具有很强的可读性、可操作性和趣味性。
本书既可作为五年制高职、中等职业学校会计专业及相关专业的教学用书，也可作为企业财会人员及管理人员、财税工作者和涉税人员掌握纳税技能的参考书。
目录
第一章 企业涉税概览
第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
第二节 企业涉税的税种
第三节 纳税程序总流程
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实训题
第二章 税务登记实务
第一节 税务登记概述
第二节 开业税务登记
第三节 变更税务登记
第四节 注销税务登记
第五节 其他税务登记
第六节 税务登记证的管理与违反税务登记管理的法律责任
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案例分析题
第三章 纳税申报与缴税实务概述
第一节 纳税申报概述
第二节 税款缴纳概述
第三节 配合税务检查和承担法律责任
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第四章 流转税及其相关税费申报和缴纳实务
第一节 增值税纳税实务
第二节 消费税纳税实务
第三节 营业税纳税实务
第四节 城市维护建设税与教育费附加缴纳实务
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第五章 出口退税实务
第一节 我国现行出口退税政策
第二节 出口货物退(免)税申报实务
第三节 出口退税会计核算实务
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第六章 所得税纳税实务
第一节 企业所得税纳税实务
第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税实务
第三节 个人所得税纳税实务
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第七章 其他税种纳税实务
第一节 土地增值税、资源税纳税实务
第二节 房产税、城镇土地使用税、印花税和车船使用税纳税实务
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第八章 账簿凭证、发票和减免税实务
第一节 账簿凭证操作实务
第二节 发票操作实务
第三节 减免税操作实务
第四节 法律责任
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第九章 纳税人法律救济实务
第一节 税务行政处罚听证实务
第二节 税务行政复议实务
第三节 税务行政诉讼实务
第四节 税务行政赔偿实务
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附录 网上申报简介
参考文献
书摘插图
第一章 企业涉税概览
第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
（三）依法印制、领购、开具、使用、取得、保管发票的义务
发票是纳税人从事商事活动的重要证明，也是会计核算和税务机关征税的重要依据。纳税人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定领购、开具、使用、取得和保管发票。特别是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）对增值税专用发票（以下简称专用发票）的领、用、存都要由专人负责，建立专账、专表报告，不得非法印制、使用、伪造、变造和倒卖。丢失发票的，要及时向税务机关报告并声明作废。
（四）依法纳税申报的义务
纳税申报是纳税人主动向税务机关申报自身的经营情况和纳税情况的书面报告。纳税人有义务依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人也有义务依照规定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他需要报送的有关资料。因特殊情况不能按期申报的，需要向税务机关申请延期申报。
（五）依法计算并及时足额缴纳税款的义务
缴纳税款是纳税人履行纳税义务的实质环节。纳税人必须按照税法及有关财务、会计制度的规定，正确计提或计算当期应纳税金，然后纳税人在税法规定的纳税期限内及时足额缴纳。纳税人一旦超过纳税期限，税务机关都要依法加收滞纳金并责令限期缴纳，限期过后仍不缴纳的要依法予以处罚。同时扣缴义务人也必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴、代收代缴税款并按期缴纳税款。经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
（六）依法代扣代收税款的义务
扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务；扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
（七）依法报备财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件的义务
财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件是纳税人进行会计核算的依据和手段。从事生产、经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者财务会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
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