出纳业务巧学精练
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作者： 杨成贤 编著
出 版 社： 经济科学出版社
出版时间： 2008-12-1字数： 240000版次： 1页数： 246印刷时间： 2008/12/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787505876279包装： 平装编辑推荐
全面掌握巧学要领，精心点拨精练技巧。
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本书依据2006年颁布的最新《企业会计准则》编写，从出纳最基本的工作开始，理论联系实务，把出纳工作的细节流程以三大篇的形式表达出来，力求让读者能够巧学出纳理论知识，精练自己的业务技能，是出纳“新鲜人”提高自身业务的必备手册。
内容简介
出纳工作是企业财务工作的重要组成部分。随着市场经济的发展，出纳人员的执业领域不断拓宽，同时，对出纳人员的业务素质要求也在逐步提高。出纳工作质量和效率的高低，直接关系到整个企业的经营运转。本书严格按照2006年颁布的最新《企业会计准则》及相关政策法规编写，从介绍出纳的含义和基本素质开始，引出作为一名出纳应具备的基本技能，然后系统的讲解与出纳工作相关的工商、税务、社保知识。最后理论联系实际，列举出一些出纳工作中常见的差错及其防范措施。全书结构清晰，内容完整，共分三篇。
本书既对出纳的理论知识进行了阐述，又涵盖了对出纳各项实务工作的展示，采用通俗易懂的语言，尽力把复杂的问题简单化，以便使广大读者阅读和学习时更加得心应手。
目录
第一篇 巧学篇——纸上谈出纳
第一章 老出纳的“心得”——出纳的必备素质
1.1 何为出纳
1.2 出纳工作的职能和重要性有哪些
1.3 出纳人员的责任和权限有哪些
1.4 出纳职业有什么特点
1.5 出纳工作要遵守哪些基本要求和原则
1.6 作为一名合格的出纳必须具备的职业道德有哪些
1.7 出纳两种截然不同的发展方向，你会选择哪种
1.8 出纳怎样才能走上成功之路
1.9 什么是资金收支的一般程序
1.10 什么是资金收支的账务处理程序
1.11 如何安排出纳工作的阶段日程
第二章 出纳也算半个小会计——出纳应具备的会计基础
2.1 为什么说出纳也算半个小会计
2.2 何为会计目的
2.3 会计基本前提有哪些
2.4 会计基本要素有哪些
2.5 会计信息的质量都有哪些要求
2.6 复式记账运用的是什么原理
2.7 复式记账的账户结构是什么样的
2.8 复式记账要遵循哪些记账规则
第三章 出纳的凭证——填制和保管会计凭证
3.1 何为会计凭证
3.2 会计凭证是如何分类的
3.3 怎样装订会计凭证
3.4 怎样保管会计凭证
3.5 何为原始凭证
3.6 原始凭证是如何分类的
3.7 原始凭证都有哪些基本要素
3.8 怎样填制原始凭证
3.9 怎样审核原始凭证
3.10 原始凭证出现差错该如何处理
3.11 何为记账凭证
3.12 记账凭证是如何分类的
3.13 记账凭证都有哪些基本要素
3.14 怎样填制记账凭证
3.15 怎样审核记账凭证
3.16 记账凭证出现差错该如何处理
第四章 出纳的账簿——登记和编制账簿及报告
4.1 何为出纳账簿
4.2 出纳账簿都有哪些基本要素
4.3 何为出纳日记账
4.4 出纳账务该如何处
4.5 如何结账与对账
4.6 如何查出纳账簿的错账
4.7 出纳报告的基本格式是什么样的
4.8 怎样编制出纳报告
第二篇 精练篇——实战做出纳
第五章 做好公司的“管家婆”——现金、银行存款的管理制度
5.1 出纳工作中的现金是如何定义的
5.2 现金管理需要依据什么原则
5.3 现金管理有哪些基本要求
5.4 现金管理有哪些基本规定
5.5 如何核对现金库存的限额
5.6 怎样提取、整点和送存现金
5.7 现金送款簿怎么填写
5.8 现金出现差错了，如何查出来
5.9 如何领用和报销备用金
5.10 如何预借和报销差旅费
5.11 其他应付款业务该如何处理
5.12 如何编制现金收款记账凭证
5.13 怎样复核现金收款和付款凭证
5.14 如何保管现金及有价证券
5.15 如何保管空白收据、空白支票和印章
5.16 出纳工作中银行账户是如何定义的
5.17 银行账户管理需要依据什么原则
5.18 银行账户的设置和开户条件有哪些
5.19 银行存款的日常核算工作内容有哪些
5.20 与银行打交道要注意哪些事项
第六章 先拿银行结算“练练手”——银行结算方式的处理
第七章 再和国际结算“过过招”——国际结算方式的处理
第三篇 综合篇——精巧当出纳
第八章 出纳特有的“专业活”——出纳其他专门事项实务
第九章 “三国风云”——工商、税务、社保
第十章 亡羊补牢，未为晚也——出纳差错及其防范
参考书目
书摘插图
第一篇 巧学篇——纸上谈出纳
第一章 老出纳的“心得”——出纳的必备素质
1.1 何为出纳
如何给出纳这一名词准确的定义，是每一位从事出纳工作的朋友所感兴趣的话题，同时它也是本书中首先应当解答的问题。从会计学的角度出发，“出纳”显然是一个会计名词，所以它至少含有出纳工作和出纳人员这两个方面的含义。
出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。从实践来说，出纳是指按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从大的方面来讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。而从小的方面来讲，出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员所负责的各项工作。
出纳人员，从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款员。而收款员从其工作的性质、内容、要求以及他们本身所应当具备的个人素质等方面综合来看，他们与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。首先，收款员的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整。其次，收款员还需要填制和审核许多原始凭证。
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