税收管理学(第二版)
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作者： 李大明主编
出 版 社： 经济科学出版社
出版时间： 2008-3-1字数： 440000版次： 1页数： 293印刷时间： 2008/03/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787505869301包装： 平装内容简介
本教材的结构体系基本上是按照税收管理的工作程序来设计编排的，全书的逻辑安排为：基本理论—税源管理—票证管理—税款征收—税务检查—法律责任—税收计会管理—税收行政法制。这一安排符合税收管理实际工作流程，也与我国现行的《税收征管法》的体例基本吻合，使学生对税收管理工作有一个较为清晰的认识。需要说明的是，第11章关于税收征管信息化在现实中有极为丰富且复杂的内容，完全可以另外安排一门课程——《税收信息化管理》或《税收管理电子化》单独讲授，但作为现实税收管理来看，它却是很重要的组成部分，为了保持教材的完整体系，在本书中单编一章作了一个简介，在教学中各校可根据课程设置情况做具体要求。
目录
第1章 税收管理概论
第一节 税收管理的概念及内涵
第二节 税收管理的基本原则
第三节 税收管理机构
第四节 税收管理体制
第五节 我国税收管理的历史演进与改革发展
本章小结
第2章 税源管
第一节 税收管理员制度
第二节 税源调查分析与监控
第三节 税务登记管理
第四节 账簿及凭证管理
第五节 纳税申报管理
本章小结
第3章 纳税评估管理
第一节 纳税评估概述
第二节 纳税评估通用分析指标及其使用方法
第三节 纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法
第四节 纳税评估的结果处理
本章小结
第4章 发票管理
第一节 发票管理概述
第二节 普通发票的管理
第三节 增值税专用发票的管理
本章小结
第5章 税收票证管
第一节 税收票证的特点、种类及管理权限
第二节 税收票证使用与审核
第三节 税收票证的其他管理
第四节 电子缴款书
本章小结
第6章 税款征收管
第一节 税款征收中的权利与义务
第二节 税款征收方法
第三节 纳税担保
第四节 税款征收措施
第五节 减免税管理
第六节 税务代理
本章小结
第7章 税务检查
第一节 税务检查的意义
第二节 税务检查的内容与要求
第三节 税务检查的形式和方法
第四节 税务检查的基本程序
本章小结
第8章 税收法律责任
第一节 税收法律责任概述
第二节 纳税人和扣缴义务人的法律责任
第三节 税务机关及其税务人员的法律责任
第四节 其他相关人的法律责任
本章小结
第9章 税收计会统管
第一节 税收计划管理
第二节 税收会计管理
第三节 税务统计管理
本章小结
第10章 税务行政法制
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿
本章小结
第11章 税收征管信息化简介
第一节 金税工程简介
第二节 综合税收征管软件（原CTAIS）简介
第三节 出口退税计算机管理系统简介
第四节 公文处理系统（ODPS）简介
第五节 “一户式”管理简介
本章小结
书摘插图
第1章税收管理概论
学习目标
1.正确理解税收管理的概念、职能、内容，掌握税收管理应当遵循的基本原则。
2.熟悉税收管理体系的概念及其构成，熟悉税收管理体制昀概念及其意义，注意区别税收管理体系与税收管理体制，区别分税制与税收管理体制。
3.熟悉我国现行税收管理机构的设置及其相应的职权划分情况。
4.了解我国税收管理改革的基本情况，重点掌握现行税收征管模式的改革并关注现实发展进程。
第一节税收管理的概念及内涵
一、税收管理的概念
税收是国家为了实现其职能，满足社会公共需要，按照法律规定参与国民收入再分配的一种形式，是国家取得财政收入的重要方式，是以国家为主体参与社会产品分配的一种特定分配活动。通过税收分配促进资源有效配置、调节收入公平、促进经济稳定增长。因而税收分配活动直接涉及国家与各方面的利益关系，关系到国家宏观经济运行目标及其政策的实现，既要体现效率，又要兼顾公平，是一个充满着矛盾及矛盾运动过程。为了实现对这一分配过程的有效组织，充分发挥税收的聚财功能和经济调节功能，协调各方面的利益关系，建立规范而有序的税收分配秩序，实现国家的经济政策和社会政策目标，这就需要国家对税收分配活动进行管理，不断提高税收管理水平。所以从一般意义和直接意义上来说，所谓税收管理就是对税收分配活动的管理。
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