税务会计与税务筹划（第四版）（21世纪会计系列教材）
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作者： 盖地 编著
出 版 社： 中国人民大学出版社
出版时间： 2008-3-1字数：版次： 4页数： 557印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787300090573包装： 平装编辑推荐
本次再版，根据我国税收法律法规、会计准则的最新变化与要求，对上一版进行了比较全面的修改调整，第九章所得税会计系重新撰写，全面系统地阐述了新的企业所得税法的基本内容，并进行了理论分析与归纳，阐述了资产负债表债务法的理论与实务，对特殊业务的所得税会计处理方法进行了说明。第六章出口货物免退税会计的前两节也是新内容，体现了最新的法规变化。
内容简介
这套教材的主要特点表现在：
1.简明实用。教材将读者群定位于普通高等院校（含专科院校）会计专业的学生和企事业单位从事实际S-作的财会人员，在内容上更贴近在校学生和在职人员学习的实际知识水平，力求避免很多会计教科书中经常出现的冗长的理论描述和烦琐的公式推导。
2.体系完整。教材既包括目前各高等院校普遍开设的会计专业核心课程所用教材，又涵盖了非核心课程，但却是会计学科前沿课程或应用性很强的课程所使用的教材，力求体系上的全面和完整，以适应形势发展的需要。
3.与时俱进。教材紧扣财会专业应用性强的特点，在会计实务方面以财政部最新颁布的会计准则和会计制度为蓝本；在公司理财方面以现代企业筹资决策、投资决策、营运资本管理、预算管理和分配决策为主线；在审计鉴证方面以中国注册会计师协会制定的独立审计准则为导向，力求体现最新的财会法规和企业理财实践。
4.突出案例。教材在广泛借鉴国外教材编写方法和编写思路的基础上，充分考虑国人的阅读习惯和思维方式，突出案例在书本知识和财会实践两者之间的桥梁作用，力求通过案例提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。
目录
第一篇税务会计
第一章税务会计总论
第一节税务会计概述
第二节税务会计的对象与目标
第三节税务会计的基本前提
第四节税务会计原则
第五节税务会计要素
第二章纳税基础
第一节税收概述
第二节税制的构成要素
第三节税收征纳制度
第四节纳税人的权利与义务
第五节纳税人的税收法律责任
第三章增值税会计
第一节增值税概述
第二节增值税的计算与申报
第三节增值税进项税额及其转出的会计处理
第四节增值税销项税额的会计处理
第五节增值税结转及上缴的会计处理
第四章消费税会计
第一节消费税概述
第二节消费税的计算与申报
第三节消费税的会计处理
第五章关税会计
第一节关税概述
第二节关税的计算与申报
第三节关税的会计处理
第六章出口货物免退税会计
第一节出口货物免退税概述
第二节出口货物免退税的计算与申报
第三节出口货物免退税的会计处理
第七章营业税会计
第一节营业税概述
第二节营业税的计算与申报
第三节营业税的会计处理
第八章资源税会计
第一节资源税概述
第二节资源税的计算与申报
第三节资源税的会计处理
第九章所得税会计
第一节企业所得税概述
第二节企业所得税的计算与申报
第三节企业所得税会计基础
第四节企业所得税的会计处理
第五节个人所得税的会计处理
第十章其他税会计
第一节城市维护建设税会计
第二节印花税会计
第三节契税会计
第四节土地增值税会计
第五节城镇土地使用税会计
第六节房产税会计
第七节车船税会计
第八节车辆购置税会计
第九节烟叶税会计
第二篇税务筹划
第十一章税务筹划原理
第一节税务筹划概述
第二节税务筹划的基本手段
第三节税务筹划的基本原理
第十二章税务筹划实务
第一节分税种进行的税务筹划
第二节企业经营活动的税务筹划
第三节国际税务筹划
参考文献
书摘插图
第一篇税务会计
第一章税务会计总论
第一节税务会计概述
税务会计的产生
在国家产生并开始征税后，作为税款的缴纳者与关心自己的生产耗费一样，必然会关心自己的税收负担，也会有纳税计量和记录的要求。但在一个相当长的历史阶段，社会生产力水平低下，各国的税制也远未走向法制化，在这种纳税环境下，纳税人纳税的原始计量和记录不可能形成规范的体系。随着19世纪末20世纪初现代所得税的产生，各国税收逐步走上了法制化的轨道，社会也从自给自足的自然经济（农业经济）逐步走向工业经济，税务会计（纳税会计）的产生也就逐步具备了经济、法律等环境。正如美国著名会计学家埃尔登S亨德里克森在其《会计理论》一书中写道，很多小型企业的会计目的主要是为了填制所得税申报表，它们在报税以前都不记账。甚至在大公司，收益的纳税也是会计师们的一个主要问题。因此，所得税法规对建立会计的通用程序具有一定的影响就毫不奇怪了。这些程序转过来也就有助于会计理论的形成。
在税务会计的产生和发展过程中，现代所得税法的诞生和不断完善对其影响最大，因为：首先，企业所得税涉及企业的经营、投资和筹资等各环节、各方面，涉及收入、收益、成本、费用等会计核算的全过程；其次，科学、先进的增值税的产生和不断完善，也对税务会计的发展起了重要的促进作用，因为它对企业会计提出了更高的要求，迫使企业在会计凭证、会计账簿的设置、记载上分别反映收入的形成和物化劳动的转移价值及转移价值中所包括的已纳税金，这样才能正确核算其增值额，从而正确计算企业应纳增值税额。为了适应纳税人的需要，或者说，纳税人为了适应纳税的需要，税务会计有必要从财务会计中独立出来，以充分发挥现代会计的多重功能。现在，国内外已经有越来越多的人承认，税务会计与财务会计、管理会计（成本会计可以与管理会计融合，也可以独立）构成会计学科三大分支。
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