税法
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作者： 李海波，刘学华 主编
出 版 社： 立信会计出版社
出版时间： 2006-8-1字数： 253000版次： 1页数： 297印刷时间： 2006/08/01开本： 32开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787542916839包装： 平装编辑推荐
本书秉承了理论联系实际的指导思想，以最新的现行税收制度为依据，按照高职高专经济管理类专业税法课程教学的基本要求，详尽地介绍了我国现行各个税种的基本税法规定。本书的使用对象是高职高专经济管理专业的学生，因此在编写过程中，针对高职高专教学的特点，将理论教学和案例教学有机结合起来，突出了实用性。
内容简介
新世纪高职高专教科书由我国著名会计学专家、中国注册会计师、中国会计学会理事、中国审计学会理事、中国生产力学会常务理事、曾受聘担任国家教育部全国专科教育人才培养工作委员会副主任、享受国务院政府特殊津贴的李海波教授和著名会计学专家刘学华教授主编。本套教科书根据教育部有关高职高专教育应培养应用型人才的教育目标要求，理论以必要、够用为度，内容深入浅出、通俗易懂，注重应用性和操作性，具有内容新颖、针对性强、难易适度、实践性强等特点，是一套科学．规范，实用的高职高专教科书，相信会受到广大读者的喜爱。
目录
第一章总论
第一节税收与税法
第二节税收法律制度
第二章增值税
第一节增值税概述
第二节增值税的纳税人
第三节增值税的征税范围和税率
第四节增值税应纳税额的计算
第五节增值税的减税、免税
第六节增值税专用发票的管理
第三章消费税
第一节消费税概述
第二节消费税纳税义务人、税目和税率
第三节消费税应纳税额的计算
第四节消费税的申报缴纳
第五节金银首饰应征消费税的若干规定
第四章营业税
第一节营业税概述
第二节营业税的纳税义务人和扣缴义务人
第三节营业税的征税范围、税目和税率
第四节营业税应纳税额的计算
第五节营业税的税收优惠和减税、免税
第六节营业税的征纳管理
第五章关税
第一节关税概述
第二节关税的纳税人和征税对象
第三节关税的税则、税目和税率
第四节关税的计税依据
第五节关税应纳税额的计算
第六节关税减免
第七节关税的征纳管理
第六章企业所得税
第一节企业所得税概述
第二节企业所得税的纳税人、征税对象和税率
第三节企业所得税应纳税所得额与应纳税额的计算
第四节资产的税务处理
第五节企业所得税的税额扣除
第六节企业所得税的优惠政策
第七节企业所得税的征纳管理
第七章外商投资企业和外国企业所得税
第一节外资企业所得税概述
第二节外资企业所得税的纳税人、征税对象和税率
第三节外资企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算
第四节资产的税务处理
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第八章个人所得税
第九章其他税收制度
第十章税收征收管理法律制度
书摘插图
第一章总论：
第二节税收法律制度：
税收法律制度是国家制定的有关税收法规和税收管理体制、征收管理办法的总称，是政府税务机关依法向纳税人征税的法律依据和工作准则。
一、税法的构成要素：
税法的构成要素是指税制应当具备的必要因素和内容。税制的构成要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、违章处理等。其中，纳税义务人、征税对象、税率是税制三个最基本的构成要素。
1．征税人。征税人又称征税主体，是指按照税法的规定代表国家直接行使税收征管职权的国家税务机关和其他机关。因税种的不同，可能有不同的征税人。我国的单项税法中都有有关征税主体的规定。例如，增值税的征税主体是税务机关；关税的征税主体为海关。
2．纳税义务人。纳税义务人也称纳税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税义务人可以是自然人，也可以是法人。每个税种都应明确规定各自的纳税义务人。
3．征税对象。征税对象又称课税对象，税法规定必须征税的客观对象即课税对象，指的是国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的主要标志，不同的征税对象构成不同的税种。比如，增值税的征税对象，是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额；企业所得税的征税对象，就是应税所得。
4．税目。税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围。制定税目的基本方法一般有两种：一是列举法，即按照每种商品或经营项目分别设置税目，必要时还可以在一个税目下设若干子目；二是概括法，即把性质相近的产品或项目归类设置税目，如按产品大类或行业设置税目等。规定税目的目的有两个方面：一是为了明确征税的具体范围；二是为了对不同的征税项目规定不同的税率。例如，营业税的税目分为交通运输业等9个，并分别情况规定了3档税率。
5．税率。税率是指应纳税额与征税对象的比例或征收额度。它是计算税额的尺度，是税制的核心要素。税率的高低，直接关系到国家收人的多少和纳税义务人的负担轻重，因此，每一种税的适用税率都必须在税法中事先明确规定。我国现行税率主要有以下三种：
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