中国税收
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作者： 李国淮 主编
出 版 社： 高等教育出版社
出版时间： 2005-4-1字数： 510000版次： 1页数： 328印刷时间： 2007/08/01开本： 16开印次： 7纸张： 胶版纸I S B N ： 9787040164992包装： 平装内容简介
本书是普通高等教育“十五”国家级规划教材（高职高专教育），是根据教育部《高职高专教育税收课程教学基本要求》编写而成的。
本书从高职高专教育的特点和技能型、应用型人才培养的要求出发，在“理论以必需、够用为度”的编写原则下，整合了当前税收理论、税收制度的最新内容，并突出税收实务，具有一定的应用性、实践性和可操作性。
本书共分15章，包括税收基础知识、增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税类、特定目的税类、财产和行为税类、农业税收、税收征收管理程序、税收法律责任和处罚、税务行政争议等。各章均配有典型例题及课后练习题，便于学生掌握和理解所学内容。
本书可作为高等职业院校、高等专科学校、成人高校、民办高校及本科院校举办的二级职业技术学院经管类各专业的税收课程的教材，也可供五年制高职、中职学生及经济管理人员参考。
目录
第一章 税收基础知识
第一节 税收概述
第二节 税收制度的构成要素
第三节 我国现行税制体系
第四节 税收征收机构和征收管理范围的划分
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率
第三节 增值税计税销售额的确定
第四节 一般纳税人应纳税额的计算
第五节 小规模纳税人应纳税额的计算
第六节 增值税的减税、免税
第七节 出口退（免）税
第八节 增值税的征收管理
第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的征税范围、纳税人和税目、税率
第三节 消费税的计算
第四节 消费税的申报与缴纳
第五节 金银首饰消费品的计税
第四章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 营业税的征税范围、纳税人和税目、税率
第三节 营业税的计算
第四节 营业税的减税、免税
第五节 营业税的缴纳
第五章 关税
第一节 关税慨述
第二节 关税的征税对象和纳税人
第三节 进出口税则
第四节 关税完税价格和应纳税额的计算
第五节 关税减免
第六节 关税征收管理
第七节 行李和邮递物品进口税
第八节 船舶吨税
第六章 企业所得税
第一节 企业所得税慨述
第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率
第三节 企业所得税应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 企业所得税应纳税额的计算和税额扣除
第六节 企业所得税的税收优惠
第七节 企业所得税的纳税申报与税款缴纳
第七章 外商投资企业和外国企业所得税
第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象、纳税人和税率
第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算和税额扣除
第六节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠
第八章 个人所得税
第一节 个人所得税慨述
第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率
第三节 个人所得税的税收优惠
……
第九章 资源税类
第十章 特定目的的税类
第十一章 财产和行为税类
第十二章 农业税收
第十三章 税收征收管理程序
第十四章 税收法律责任和处罚
第十五章 税务行政争议与救济
主要参考文献
书摘插图
第一章 税收基础知识
第二节 税收制度的构成要素
税收制度是一个国家根据其税收政策、税收原则，结合本国的国情和财政需要所制定的各项税收法规及征税办法的总称。税收制度简称税制，亦称税收法律制度。税收作为国家凭借政治力获得的无偿分配，必须借助于一定的法律形式，对税务机关代表国家征税的行为和企事业单位与个人纳税的行为加以规范，以便处理各种税收分配关系。税收制度就是税收的法律形式，是国家通过立法程序规定的各种税收基本法规和征收制度，属于上层建筑的范畴。广义上的税收制度包括税收基本法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税收计划、会计、统计工作制度等。狭义上的税收制度仅指各种税的基本法律制度。税收制度是国家经济制度的重要组成部分，反映社会经济基础的要求，它一方面体现着统治阶级的意志，另一方面必然受社会经济基础的决定和制约。
税制构成要素亦称税法构成要素，是指组成税收法律制度的共同因素。每一种税都有其相应的税收制度，尽管各个时期的各个税种有着不同的内容和特点，但构成税制的要素则是相同的。即任何一部税法不仅要规定对什么征税，向谁征税，征多少税，而且还要规定征纳的程序和征管的方法。这些就构成了税法的税制基本要素，称为税收制度要素，简称税制要素。税制要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理等，其中纳税人、征税对象、税率是税制的三个最基本要素。
一、纳税人
纳税人是纳税义务人的简称，亦称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是税款的直接承担者。每一种税都有关于纳税义务人的规定，即解决向谁征税的问题。如果纳税人不履行纳税义务，就应由该行为的直接责任人承担法律责任。所以，纳税人是税制构成的一个基本要素。
国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人，也可以是法人。在法律上，自然人是指基于出生而依法在民事上享有权利、承担义务的人，包括本国公民和居住在所在国的外国公民；法人是指依法成立并能独立地行使法定权利和承担法律义务的社会组织，如社团、企业等。
纳税人作为承担纳税义务的纳税主体，与扣缴义务人是两个不同的概念。扣缴义务人是税法上规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，他并不一定是纳税义务人，也不发生自身的纳税义务，有可能仅是代行税务机关职责从纳税人那里扣收税款的中介人。税法规定扣缴义务人的目的，是为了实行源泉控制，保证国家财政收入。一般在收入零星、纳税分散的情况下，采取扣缴义务人的办法。扣缴义务人直接负有税款的扣缴义务，应当按照规定代扣税款，并按期、足额地缴库。对不履行扣缴义务的，除限令其缴纳所应代扣的税款外，还要加收滞纳金或酌情处以罚金。
负税人是最终承受税收负担的单位和个人。纳税人与负税人可以是一致的，也可以是不一致的，关键在于纳税人交纳税款后是否可以将税款转嫁给第三者负担。如果纳税人能够通过一定的途径将税款转嫁给别的单位和个人负担，这时纳税人就不再是负税人。如果纳税人没能将税款转嫁给别的单位和个人负担，则纳税人同时也是负税人。
……
