中国税制(经济管理类课程教材·税收系列)
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品牌: 杨虹
基本信息·出版社：中国人民大学出版社
·页码：368 页
·出版日期：2010年01月
·ISBN：9787300113128
·条形码：9787300113128
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：经济管理类课程教材·税收系列
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内容简介《中国税制》内容简介：为了促进我国经济管理类学科建设，提高教学质量，规范教学内容，编写出一套高水平、高质量、上台阶，融理论与实务、知识性与启发性于一体，适合我国经济管理类各专业教学需要的真正的“21世纪课程教材”，在教育部高教司的直接领导下，我们组织国家税务总局、中国社会科学院、中国人民大学、中央财经大学、中南财经政法大学、东北财经大学、厦门大学、会计师事务所等“政产学”界的专家教授积极开展调查研究，征求各方意见，讨论教材编写大纲和知识点。教材初稿完成后，分别审查了各门教材的初稿，并进行了认真修改和完善，最后定稿。这套教材是教育部重点项目“财税课程主要教学内容改革研究与实践”重要成果之一。它倾注了专家教授的智慧，是集体智慧的结晶。
这套教材与同类教材、出版物相比，具有很高的权威性、准确性、实用性和针对性。我们希望全国各高等院校经济管理专业的广大教师继续关心和支持这项工作，同时将使用这套教材中遇到的问题和改进意见向各位主编反映，以供修订参考。
作者简介杨虹，中央财经大学税务学院副教授，硕士生导师，中国注册会计师。从事税收理论研究与教学工作20余年。主讲“中国税制”、“税收学”、“税法”、“税务筹划”等课程，主要研究方向为税收理论与税收实务、税收筹划。主编、参编各种教材、著作数十本；发表论文几十篇：主持、参与省、部级等课题数十项。
编辑推荐《中国税制》：经济管理类课程教材·税收系列
目录
第1章 税收制度概述／1
1.1 税收制度的概念／1
1.2 税收制度的组成要素／6
1.3 税收制度的分类／14
1.4 税制结构／17
第2章 增值税／23
2.1 增值税概述／23
2.2 征收范围／31
2.3 纳税人／35
2.4 税率和征收率／39
2.5 应纳税额的计算／42
2.6 出口货物退(免)税／55
2.7 税收优惠／61
2.8 征收管理／62
2.9 增值税专用发票的使用和管理／67
第3章 消费税／75
3.1 消费税概述／75
3.2 征收范围和纳税人／78
3.3 税目和税率／80
3.4 计税依据的确定／84
3.5 应纳税额的计算／88
3.6 出口应税消费品退(免)税／96
3.7 征收管理／98
第4章 营业税／107
4.1 营业税概述／107
4.2 征收范围和纳税人／109
4.3 税率／115
4.4 计税依据的确定／117
4.5 应纳税额的计算／124
4.6 税收优惠／125
4.7 征收管理／131
第5章 关税／136
5.1 关税概述／136
5.2 征税对象和纳税人／140
5.3 税则、税目和税率／141
5.4 原产地规定／146
5.5 完税价格和应纳税额的计算／147
5.6 行李和邮递物品进口税／151
5.7 税收优惠和征收管理／152
第6章 企业所得税／159
6.1 企业所得税概述／159
6.2.征税对象和纳税人／167
6.3 税率／170
6.4 计税依据的确定／171
6.5 资产的税务处理／183
6.6 关联企业业务往来的税务处理／189
6.7 应纳税额的计算／192
6.8 税收优惠／194
6.9 源泉扣缴／201
6.1 0征收管理／202
第7章 个人所得税／215
7.1 个人所得税概述／215
7.2 纳税人／218
7.3 应税所得项目／223
7.4 税率／231
7.5 计税依据的确定／234
7.6 境外所得的税额扣除／239
7.7 应纳税额的计算／241
7.8 税收优惠／254
7.9 征收管理／257
第8章 资源税类／265
8.1 资源税类概述／265
8.2 资源税／268
8.3 城镇土地使用税／280
8.4 土地增值税／290
8.5 耕地占用税／305
第9章 财产税制／312
9.1 财产税制概述／312
9.2 房产税／315
9.3 契税／324
9.4 车船税／330
第10章 行为税制／339
10.1 行为税制概述／339
10.2 印花税／341
10.3 城市维护建设税／357
10.4 车辆购置税／361
参考文献／367
练习题及参考答案／368
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序言为了促进我国经济管理类学科建设，提高教学质量，规范教学内容，编写出一套高水平、高质量、上台阶，融理论与实务、知识性与启发性于一体，适合我国经济管理类各专业教学需要的真正的“21世纪课程教材”，在教育部高教司的直接领导下，我们组织国家税务总局、中国社会科学院、中国人民大学、中央财经大学、中南财经政法大学、东北财经大学、厦门大学、会计师事务所等“政产学”界的专家教授积极开展调查研究，征求各方意见，讨论教材编写大纲和知识点。教材初稿完成后，分别审查了各门教材的初稿，并进行了认真修改和完善，最后定稿。这套教材是教育部重点项目“财税课程主要教学内容改革研究与实践”重要成果之一。它倾注了专家教授的智慧，是集体智慧的结晶。
这套教材与同类教材、出版物相比，具有很高的权威性、准确性、实用性和针对性。我们希望全国各高等院校经济管理专业的广大教师继续关心和支持这项工作，同时将使用这套教材中遇到的问题和改进意见向各位主编反映，以供修订参考。
文摘插图：
纵观世界各国的税制结构，主要有以下五种类型可供选择，即以流转税为主体税种的税制结构，以所得税为主体税种的税制结构，以资源税为主体税种的税制结构，以低税结构为特征的“避税港”税制结构和以流转税和所得税并重的双主体税制结构。各类税制结构都有各自的特点。
1．以流转税为主体税种的税制结构及其主要特点
该类税制结构的表现是：在税制结构中，流转税居主体地位，在整个税制中发挥主导作用，其他税居次要地位，在整个税制中只能起辅助作用。由于流转税是以商品、劳务的流转额为课征对象，只要有商品、劳务的流转额发生，就能课征到税款。所以，该类税征税范围广，而且不受生产经营成本费用变化的影响，税源充裕，不仅具有保证财政收入的及时性和稳定性的特点，而且还有征管简便的特点。在实行价内税的情况下，该类税的税金又是价格的组成部分，它能够与价格杠杆配合，调节生产、调节消费，并在一定程度上调节企业的盈利水平。当然，这种税制结构也存在一些缺点，由于该类税只是在生产与流通领域形成收入过程中对国民收入的调节，所以其调节功能相对较弱，而且容易产生税负转移，其中有些税种还存在累退性，有些税种存在重叠征税等缺陷。
2．在以所得税为主体税种的税制结构及其主要特点
这类税收结构的表现是：在税制结构中，所得税居主导地位，在整个税制中发挥主导作用。由于这类税制结构以纳税人的所得额为计税依据，对社会所有成员普遍征收，即不仅对生产经营者征税，而且也对非生产经营但取得收入的人征税。所得税还可与累进税率配合，具有按负担能力大小征收，自动调节经济和公平分配的特点。当然，这类税制结构也存在收入不稳定，计算复杂，要求相适应的社会核算程度较高，征管难度较大等缺陷。