纳税会计（第四版）（经济管理类课程教材·税收系列；“十一五”国家级规划教材）
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作者： 梁俊娇 主编
出 版 社： 中国人民大学出版社
出版时间： 2009-4-1字数：版次： 4页数： 341印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787300104508包装： 平装内容简介
这一版的修改是伴随着2008年度增值税、消费税、营业税调整，并对企业所得税会计一章进行完善的基础上而进行的。2007年12月颁布新的企业所得税法之时，我正在美国访学，没有时间和精力对教材进行大篇幅的修改，以至于第三版的修改是在比较匆忙的情况下完成的。每当想到这些，觉得非常有愧于读者。值得欣慰的是2008年底的增值税、消费税以及营业税的改革，又为我提供了再次修改的机会，并以此为契机，结合新的企业会计准则，丰富和补充了企业所得税会计的内容，增加了对金融性交易资产等新型交易业务的涉税会计处理及纳税调整。
作者简介
梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，曾主编《纳税检查》、《财政与税收》、《税法》、《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《税务研究》、《中国税务》、《税务与经济》、《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
目录
第一部分教学内容
第一章纳税会计概述
1.1纳税会计的概念
1.2纳税会计的前提和原则
1.3纳税会计的科目与凭证
1.4纳税人的权利、义务与法律责任
第二章增值税的会计核算
2.1增值税概述
2.2增值税的会计科目设置
2.3销项税额的会计核算
2.4进项税额的会计核算
2.5进项税额转出的会计核算
2.6出口退税的会计核算
2.7减免税款的会计核算
2.8一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制
2.9小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制
第3章消费税的会计核算
3.1消费税概述
3.2消费税的会计核算
3.3消费税纳税申报表的填制
第4章营业税的会计核算
4.1营业税概述
4.2营业税的会计核算
4.3营业税纳税申报表的填制
第5章企业所得税的会计核算
5.1企业所得税概述
5.2所得税会计基础
5.3资产负债表债务法
5.4资产的会计核算与纳税调整
5.5企业所得税纳税申报表的填制
第6章个人所得税的会计核算
6.1个人所得税概述
6.2个人所得税的会计核算
6.3个人所得税纳税申报表的填制
第7章土地增值税的会计核算
7.1土地增值税概述
7.2土地增值税的会计核算
7.3土地增值税纳税申报表的填制
第8章其他税种的会计核算
8.1关税的会计核算
8.2资源税的会计核算
8.3印花税的会计核算
8.4车辆购置税的会计核算
8.5城镇土地使用税的会计核算
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参考书目
第二部分练习题
第三部分参考答案
书摘插图
第一部分教学内容
第一章纳税会计概述
[学习提示] 纳税会计是融税收法令和会计核算为一体的一门专业会计，是一门边缘学科。纳税会计与财务会计既有联系，又有区别。学习本章应掌握纳税会计的概念，纳税会计的前提和原则，纳税会计的科目与凭证，纳税人的权利、义务和法律责任。
1.1 纳税会计的概念
1.1.1纳税会计的概念
纳税会计（taxation accounting）是社会经济发展到一定阶段的产物，是关于税收及其会计处理的方法体系。纳税会计是适应纳税人经营管理的需要，从财务会计、管理会计中分离出来，并将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一门专业会计。纳税会计进行应纳税款的计算、税款缴纳及退补税款的核算，离不开财务会计的方法体系；纳税会计为纳税人进行纳税筹划、纳税控制，需要借助于管理会计的方法体系。
纳税会计形成时间比较短，其制度与体系尚不完善，纳税会计的定义也有多种表述。
美国著名纳税会计专家吉特曼博士认为：纳税会计主要是处理某项目何时被确认为收入或费用账务问题的一种专业会计。
日本著名纳税会计专家武田昌辅认为：纳税会计是为计算法人税法中的课税所得而设立的会计，它不是制度会计，是以企业会计为依据，按税法的要求对既定的盈利进行加工、修正的会计。
台湾辅仁大学会计系主任吴习认为：纳税会计是一种融合会计处理及税务法令为一体的专门技术，借以引导纳税义务人更合理而公平地缴纳其应负的租税。
国内著名纳税会计学者盖地教授认为：纳税会计是以国家现行税收法令为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专业会计。
综上所述，纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
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