中国税制（第二版）
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作者： 胡怡建编著
出 版 社： 科学出版社
出版时间： 2009-2-1字数：版次： 2页数： 370印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787030230171包装： 平装编辑推荐
系统阐述税收政策，详细介绍税法实务，突出税制分析方法，提供教学课件支持。
内容简介
本书立足于社会主义市场经济，总结税收研究新成果，反映税制改革新内容，力求以简明扼要、系统条理、具体务实的方式反映最新的税收政策、制度和管理的全貌。全书共13章：第一章为税制学概论，介绍有关税收基础知识和基本理论问题；第二至十二章为税收制度，分章介绍各具体税种的基本政策和制度内容；第十三章为税收管理，包括税收立法、执法和行政司法管理等内容。
本书适合作为高等院校财经类专业本科生教材，也可供相关领域的社会工作人员和研究人员参考。
目录
前言
第一章 税制学概论
第一节 税收特征
第二节 税收职能
第三节 税收原则
第四节 税收要素
第五节 税制体系
思考题
第二章 流转税
第一节 流转税概论
第二节 流转税设计
第三节 流转税类型
第四节 流转税模式
思考题
第三章 增值税
第一节 概论
第二节 纳税人
第三节 征税范围
第四节 税率结构
第五节 销项税额
第六节 进项税额
第七节 应纳税额
第八节 出口退税
第九节 征收管理
思考题
练习题
第四章 消费税
第一节 概论
第二节 征税范围
第三节 税率结构
第四节 应纳税额
第五节 征收管理
思考题
练习题
第五章 营业税
第一节 概论
第二节 纳税人
第三节 征税范围
第四节 税率结构
第五节 应纳税额
第六节 征收管理
思考题
练习题
第六章 关税
第一节 概论
第二节 征税范围
第三节 税率结构
第四节 完税价格
第五节 应纳税额
第六节 政策优惠
第七节 征收管理
第八节 非贸易性关税
第九节 特别关税
思考题
练习题
第七章 所得税
第一节 所得税概论
第二节 所得税类型
第三节 所得税设计
第四节 所得税政策
思考题
第八章 企业所得税
第一节 概述
第二节 基本制度
第三节 应税收入
第四节 税前扣除
第五节 资产处理
第六节 企业重组
第七节 应税所得
第八节 优惠政策
第九节 应纳税额
第十节 源泉扣缴
第十一节 特别纳税调整
第十二节 征收管理
思考题
练习题
第九章 个人所得税
第一节 概述
第二节 基本制度
第三节 应税收入
第四节 费用扣除
第五节 应纳税额
第六节 优惠政策
第七节 征收管理
思考题
练习题
第十章 资源税
第一节 概论
第二节 资源税
第三节 土地使用税
第四节 耕地占用税
思考题
练习题
第十一章 财产税
第一节 概论
第二节 房产税
第三节 车船税
第四节 契税
思考题
练习题
第十二章 行为税
第一节 概论
第二节 城市维护建设税
第三节 印花税
第四节 车辆购置税
第五节 土地增值税
思考题
练习题
第十三章 税收管理
第一节 税收立法管理
第二节 税收执法管理
第三节 税收行政司法管理
思考题
参考文献
附录练习题答案
书摘插图
第一章税制学概论
一、税收涵义
税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的财政收入。税收这一定义可从以下几个方面进行理解：
（一）税是财政收入的一种形式
税收从字义上可理解为“税”和“税的征收”两重含义。其中税是指归国家所有或支配的特定社会产品；而税的征收是指把社会产品由私人转为国家的过程和方式。税和税的征收习惯上称为税收，特指国家财政收人形式。税收不但是财政收入形式，而且是财政收入的主要形式。在现代经济社会，国家财政收入除了税收以外，还有债、费、利等多种形式。其中，债是指国家作为债务人，以债券的形式向国内外居民或经济组织发行，有偿使用，到期必须还本付息的公共债务；费是指国家在向社会提供各种劳务和服务过程中，按受益原则所收取的服务费；利是指国家从国有企业或国有资产经营收益中获得的利润。在上述各种财政收入形式中，税收是国家财政收入的主要形式和主要来源。
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