新增值税实务指南与讲解29
分类: 图书,经济,财政税收,
作者： 翟继光 著
出 版 社： 机械工业出版社
出版时间： 2008-12-1字数：版次： 1页数： 178印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787111257271包装： 平装编辑推荐
及早把生产型增值税改为消费型增值税，将有利于推进企业发展和国有企业增长，有利于长期培植税源。
——厉以宁北京大学光华管理学院名誉院长
中国刚刚推出的一揽子经济刺激措施是一个“好的计划”，特别是增值税由生产型转为消费型的改革。
——奥利佛布兰查德国际货币基金组织首席经济学家
全面权威系统案例丰富
本书既是对增值税最新行政法规的权威解释，又是有关增值税政策的大全。
系统论述本书对我国现行的增值税制度进行了详细阐述，对新旧增税的变化进行了细致分析。
丰富的案例针对不同的主题，精心设计了70多个案例，阐述增值税的计算、征收管理以及纳税筹划方法，以直观的方式向读者展示我国增值税制度的内容。
全面系统为了便于读者系统掌握和执行我国现行的增值税制度，本书将现行有效的主要增值税政策全部系统整理纳入其中，可谓一书在手，了解增值税政策不用愁。
纳税筹划精巧的纳税筹划思路，丰富的纳税筹划案例，带你进入真实的税收世界。
内容简介
本书对我国现行的增值税制度进行了详细阐述。在介绍制度的同时，配以70多个案例来阐述增值税的计算、征收管理以及纳税筹划方法，以直观的方式向读者展示我国增值税制度的内容。为了便于读者系统掌握和执行我国现行的增值税制度，本书将现行有效的主要增值税政策全部系统整理纳入其中，可谓一书在手，了解增值税政策不用愁。本书既是对增值税最新行政法规的权威解释，又是增值税政策的大全。
本书既是对增值税最新行政法规的权威解释，又是有关增值税政策的大全。
作者简介
翟继光著名税法学家、纳税筹划专家，哲学学士（北京大学），法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院副教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业纳税筹划100余场。在《中国税务》等著名刊物上发表论文100余篇，其中多篇论文被广泛引用。
参与国家级．省部级课题10余项。目前已经出版学术类个人专著1部，合著1部，实务类个人专著11部，合著11部，主编4部，副主编2部，译著2部，参著20余部著作。主要著作有《中华人民共和国企业所得税法释义》、《企业纳税筹划》、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》、《个人所得税自行纳税申报实务操作指南》等。
目录
前言
第1章 增值税改革的主要内容
1.1 增值税转型改革的重要意义
1.2 增值税转型改革对于完善增值税制度的意义
1.3 增值税转型改革方案的主要内容
1.4 增值税转型改革的试点与发展
1.5 纳入抵扣范围的固定资产的范围
1.6 取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策的原因
1.7 金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13%恢复到17%的原因
1.8 此次改革关于中小企业的发展措施
思考题与解答
第2章 增值税的征税对象
2.1 增值税征税范围的一般规定
2.2 视同销售行为
2.3 混合销售行为
2.4 兼营行为
2.5 增值税征收范围的特别规定
思考题与解答
第3章 增值税的纳税人
3.1 增值税纳税人的一般制度
3.2 增值税一般纳税人申请认定办法
3.3 新办商贸企业一般纳税人的认定及管理
3.4 增值税的扣缴义务人
思考题与解答
第4章 增值税的税率和征收率
4.1 增值税税率的基本制度
4.2 适用13%税率的商品
4.3 兼营不同税率项目的处理
4.4 增值税征收率
思考题与解答
第5章 一般纳税人应纳税额的计算
5.1 应纳税额计算公式
5.2 销项税额计算公式
5.3 确定销售额的方法
5.4 税务机关核定销售额
5.5 确定进项税额的一般规定
5.6 进项税额抵扣凭证的要求
5.7 不得抵扣的进项税额
思考题与解答
第6章 小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算
6.1 小规模纳税人增值税应纳税额的计算
6.2 个体纳税人起征点制度
6.3 进口货物增值税应纳税额的计算
思考题与解答
第7章 增值税税收优惠政策
7.1 法定免税项目
7.2 政策性免税项目
7.3 免征进口环节增值税
7.4 对安置残疾人单位的增值税税收优惠政策
7.5 支持高科技产业的增值税优惠政策
7.6 支持农业的增值税优惠政策
7.7 支持资源保护的增值税优惠政策
7.8 西部大开发增值税优惠政策
7.9 核电行业增值税优惠政策
7.10 减免税项目分别核算义务
思考题与解答
第8章 增值税纳税期限和纳税地点
8.1 增值税纳税义务发生时间
8.2 增值税纳税地点
8.3 增值税纳税期限与申报期限
8.4 进口增值税纳税期限
思考题与解答
第9章 增值税征收管理与出口退税
9.1 增值税的征收机关
9.2 增值税专用发票的管理
9.3 税务机关代开增值税专用发票管理
9.4 增值税出口退税制度
9.5 上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理制度
9.6 旧设备出口退（免）税管理制度
9.7 增值税小规模纳税人出口货物免税管理制度
9.8 电力产品增值税的征收管理
9.9 钻石交易增值税征收管理办法
思考题与解答
第10章 增值税纳税筹划经典案例分析
10.1 选择纳税人身份的纳税筹划
10.2 巧选供货人类型，降低增值税负担
10.3 兼营销售的纳税筹划
10.4 混合销售的纳税筹划
10.5 企业运输费用的纳税筹划
10.6 折扣销售中的纳税筹划
10.7 将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划
10.8 销售折扣中的纳税筹划
10.9 利用不同的促销方式进行纳税筹划
10.10 利用购进扣税法进行纳税筹划
10.11 销售软件产品的纳税筹划
10.12 销售使用过的固定资产的纳税筹划
思考题与解答
附录A 新旧《中华人民共和国增值税暂行条例》对照表
附录B 增值税一般纳税人申请认定表
参考文献
书摘插图
第1章 增值税改革的主要内容
1.1 增值税转型改革的重要意义
增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。由于它可避免企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。
目前，由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲，全球经济增长出现明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。在这种形势下，适时推出增值税转型改革，对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机给我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。
据国家有关部门测算，此项改革财政预计将减收超过12001亿元，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，相信这一政策的出台对于我国经济的持续平稳较快发展会产生积极的促进作用。
【例1-1】根据2008年度以及以前年度企业购置固定资产情况统计，实行增值税转型改革以后，减轻企业税负情况如下：
降低增值税负担：1200亿元
降低城市维护建设税负担：1200×5％（或者7％或者1％）≈60（亿元）
……
