金融法苑 2008年（总第76辑）
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作者： 北京大学金融法研究中心 编
出 版 社： 中国金融出版社
出版时间： 2008-8-1字数：版次： 1页数： 199印刷时间：开本： 大32开印次：纸张：I S B N ： 9787504947949包装： 平装编辑推荐
漫谈中国银行的“内部控制”，法律风险管理——风险信号和风险情景分析，论企业海外并购的国家风险及其控制，美国如何打击“地下钱庄”。
目录
金融法前沿
漫谈中国银行业的“内部控制”——2008年5月6日在北京大学“银行
内控机制国际研讨会”上的演讲
法律风险管理——风险信号和风险情景分析
论企业海外并购的国家风险及其控制
法律与金融
“法律与金融”交叉研究漫谈（上）
“法律与金融”及其贡献
“法律与金融”学派的缺陷
WTO与金融
WTO《补贴与反补贴措施协定》
与官方出口信贷
汇率措施可否构成出口补贴行为
世界贸易组织争端解决机制与人民币汇率争议
专论
中国农村信用社内部的权利安排
美国的全国信用社中央流动性机构简介及评价
保密：向左走还是向右走——试论证券投资信托中的保密义务
信用衍生工具与保证合同的法律特征比较
金融犯罪
洗钱犯罪相关法律问题研究中国人民银行南京分行课题组
美国如何打击“地下钱庄”
书摘插图
漫谈中国银行业的“内部控制”——2008年5月6日在北京大学“银行内控机制国际研讨会”上的演讲
这里讲的“内控”指金融机构防范风险的内在动力、机制、手段和效果的总和。在讲这个问题之前，我给大家发一张《中国艺术报》，上面有两个版面是我的狂草书法。我想先说一说什么样的人适宜搞银行“内控”。我认为一种是内敛性格的人，循规蹈矩，让干啥就干啥。这种人适合搞“内控”，但只能是一种被动型、执行型的银行内控管理人员；还有一种是特殊发散型性格的人。艺术家是发散型性格的人，所以普希金写完诗就要和情敌角斗，但他们还属于一般发散型性格。特殊发散型性格，在具备艺术家气质一面的同时，还要具有理性收敛的一面，能够从艺术上的大张跳到理性的大抑，越抑越产生张的冲动，越张越出现抑的警醒。张抑结合，越张越抑，越抑越张，大张大抑，达到平衡。那种只张不抑的人不能搞银行内控，因为连自己都控制不了；那种只抑不张的人也只能是被动型、执行型的银行内控人员，只会刻舟求剑、守株待兔；只有张抑兼备，才能从积极进取的角度做好银行内控，而不只是把“内控”看成简单的文字规定和数字堆砌，看成枯燥无味的被动执行。这是开场白，下面根据这次研讨会的主题，我讲三个问题。
一、中国银行业“内部控制”的简要回顾
回顾中国银行业的内控，首先要回顾一下中国金融监管的历史。中国的金融监管大体经历了三个阶段，一是20世纪90年代以前的“大一统”阶段。20世纪90年代以前，由中国人民银行承担中央银行职能和对银行、证券、保险业的统一监管职能。二是20世纪90年代初到2003年“大分化”阶段，其中1992年证券监管职能从中国人民银行分离，成立中国证监会，负责对证券业的监管。1998年成立中国保监会，负责对保险业的监管。中国人民银行实行大区分行制，仍负责对银行业、信托业的监管。三是2003年至今的“一行三会”阶段。2003年成立中国银监会，中国保监会升格为部级单位，自此形成了“一行三会”的分业监管格局并延续至今。与上述中国金融监管历程相联系，中国银行业内控建设也大体经历了三个阶段。
第一个阶段是1997年以前的探索起步阶段。长期以来，中国银行业的内部控制以“双人临柜、相互牵制”为控制手段，以财务复核为主要特征，以“账平表对”和会计“六相符”为基本标准，实际上是一种原始的内控方式。1995年，以《中华人民共和国中国人民银行法》（以下简称《中国人民银行法》）和《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）颁布为契机，中国银行业内部控制建设开始提上日程，主要围绕“强化管理、完善体制、健全制度、监督检查”十六字开展工作。“强化管理”当时主要体现在强化信贷管理上：一是实行审贷分离的信贷管理方式；二是实行资产负债比例管理的信贷管理体制；三是实行总行统一资金调度的资金管理模式；四是强化贷款风险管理的信贷管理要求。这些措施在强化统一法人管理体制的同时，加强了对整体业务运行和内部管理制度的规范和约束。“完善体制”主要表现为组建成立稽核机构，建立了行长领导下的总稽核负责制。“健全制度”主要表现为各家商业银行开始建立健全各种内部控制规章制度，规范经营管理行为。“监督检查”主要体现为监管当局和银行自身开始针对内部控制的问题进行各项监督检查工作。
第二个阶段是1997年至2001年的初步构建阶段。在此期间，中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，一些商业银行先后制定了《内部控制实施细则》。内部监督机构不断加强，内部控制制度不断完善，内控管理措施更具针对性和实效性。
第三个阶段是2002年开始到现在的快速发展阶段。2002年中国人民银行发布了《商业银行内部控制指引》。中国银监会成立后，全国人大常委会颁布了《中华人民共和国银行业监督管理法》（以下简称《银行业监督管理法》），中国银监会发布了《商业银行内部控制评价试行办法》，还制定了《商业银行资本充足率管理办法》、《商业银行授信工作尽职指引》、《商业银行市场风险管理指引》等部门规章和规范性文件，对商业银行加强内部控制提出了新的要求。商业银行全面提升了内部控制在经营管理中的地位，开始按照现代金融企业的要求逐步建立完善的公司治理结构和相互制约的内部组织架构，以及垂直管理的内部审计体制和内部控制体制，实现了内部控制的连续化、系统化和透明化。
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